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税法
2017年注册会计师《税法》模拟试题(二)
  • 考试币:5个
  • 年份:2016年
  • 类型:模拟试题
  • 总分:100分
  • 总题数:44题
  • 作答:120分钟
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题型介绍
一、单项选择题(本题型共24小题,每小题1分,共24分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,错选、不选均不得分)

1.下列规范性文件中,属于国务院制定的税收行政法规的是( )。

A.《增值税暂行条例实施细则》

B.《税收征收管理法实施细则》

C.《人民共和国土地增值税暂行条例》

D.《人民共和国车船税法》

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.下列项目中,应征收消费税的是( )。

A.啤酒屋销售的自制果啤

B.商店出售的外购焰火、鞭炮

C.汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车

D.服装厂销售自己使用过的小轿车

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
二、多项选择题(本题型共14小题,每小题1.5分,共21分。每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案,少选、错选、不选均不得分)

1.下列关于消费税的说法中,表述错误的有( )。

A.消费税属于价内税,并实行单一环节征收,一般是在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节中,由于价款中已包含消费税,因此不必再缴纳消费税(卷烟、金银首饰除外)

B.卷烟厂生产出烟丝,再用生产出的烟丝连续生产卷烟对外销售的,用于连续生产卷烟的烟丝和销售的卷烟均征收消费税

C.带料加工的金银首饰,视同自产金银首饰,应由委托方按同类金银首饰的销售价格确认计税依据征收消费税,没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税

D.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当征收消费税

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.下列项目中,不属于城建税计税依据的有( )。

A.纳税人实际缴纳的"三税"税额

B.纳税人违反"三税"有关规定而被处以的罚款

C.纳税人实际缴纳的土地增值税

D.受托方代收代缴的消费税

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
三、计算题(本题型共4小题,每小题6分,共24分。涉及计算的,要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位)

1.某企业(具有金银首饰经营资质的增值税一般纳税人)海运进口一批银首饰,海关审定货价折合人民币6970万元,运保费无法确定,海关按同类货物同程运输费估定运费折合人民币9.06万元,该批货物进口关税税率为15%,消费税税率5%。请计算: (1)进口环节应缴纳的关税; (2)进口环节应缴纳的消费税; (3)进口环节应缴纳的增值税。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.某石化生产企业为增值税一般纳税人,2015年6月生产经营业务如下: (1)开采原油50万吨;对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元,用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。 (2)进口原油40万吨,用于加工生产成汽油11.6万吨;进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。 (3)购置炼油机器设备10台,每台单价26万元,取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税进项税额44.2万元;支付不含税运输费用4万元并取得货运增值税专用发票。 (4)批发销售汽油16万吨,开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元,开具普通发票取得优质服务费4914万元。 (5)直接零售给消费者个人汽油2.8万吨,开具普通发票取得含税销售收入21000万元。 (6)销售使用过的不得抵扣且未抵扣增值税进项税额的机器设备6台,开具普通发票取得含税销售收入17.68万元。 (其他相关资料:原油资源税税率6%、关税税率2%,汽油1吨-1388升,消费税税率1元/升,上述相关票据均已经过比对认证。) 要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算该企业6月份应缴纳的资源税税额。 (2)计算销售原油应缴纳的增值税税额。 (3)计算进口原油应缴纳的关税税额。 (4)计算进口原油应缴纳的增值税税额。 (5)计算购进机器设备应抵扣的增值税进项税额。 (6)计算批发销售汽油的增值税销项税额。 (7)计算批发销售汽油应缴纳的消费税税额。 (8)计算零售汽油的增值税销项税额。 (9)计算零售汽油应缴纳的消费税税额。 (10)计算销售机器设备应缴纳的增值税税额。 (11)计算该石化生产企业6月份共计应缴纳的增值税税额。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
四、综合题(本题型共2小题,共31分。要求列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位)

1.某市区化妆品生产企业(增值税一般纳税人)按月申报缴纳增值税和消费税,2015年2月因计算失误漏计化妆品销售取得的含税销售额46800元,2015年4月2日自行发现并实施补税,已知化妆品消费税税率为30%,要求计算: (1)应补缴的增值税及其滞纳金合计数; (2)应补缴的消费税及其滞纳金合计数; (3)应补缴的城建税及其滞纳金合计数; (4)应补缴的教育费附加和地方教育附加。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.中国公民赵某在2014年12月有如下收入: (1)每月工资5500元,应按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费720元,12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。 (2)将旅游见闻向晚报和某杂志投稿,分别取得稿酬收入600元和900元。 (3)11月份购入甲公司债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。I2月份卖出债券10000份,每份卖出价7元,支付相关税费共计700元。 (4)利用业余时间兼职,12月份从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。 (5)通过拍卖行将一幅祖传收藏的字画拍卖,取得收入500000元,主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元。 (6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元,在A国缴纳了个人所得税8000元:从B国取得股息折合人民币10000元,在B国缴纳了个人所得税1000元。 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答下列问题,每问需计算出合计数。 (1)当月赵某按照工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。 (2)赵某稿酬收入应缴纳的个人所得税。 (3)赵某转让债券所得应缴纳的个人所得税。 (4)赵某兼职所得应缴纳的个人所得税。 (5)赵某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。 (6)赵某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见