计算回答题(本题共4小题共24分，其中一道小题可以用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，计算题最高得分为29分；)
1.甲木制品厂是增值税一般纳税人，既生产工艺木筷，又生产木制一次性筷子，2018年2月发生下列业务：
(1)向农业生产者收购一批树枝，收购凭证注明收购金额10万元，送到乙加工厂（增值税一般纳税人）委托其加工成木制一次性筷子，支付送货运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额0.8万元，提货时向乙加工厂支付含增值税款项5. 85万元（含加工费3. 51万元和辅助材料费2. 34万元）。
(2)当月按照合同约定向A餐饮用品批发站预收木制一次性筷子含税价款8.19万元，月末发货60%，其余在下月初发货。
(3)采用赊销方式销售给B贸易公司木制一次性筷子一批，合同约定含税总价23.4万元，当月末应结款50%，但是B贸易公司因资金周转问题未能按期结款。
(4)当月销售雕花工艺木筷，取得不含增值税金额10万元。
(5)当月领用从乙厂加工收回的木制一次性篌子的70%，消毒包装后对外销售，取得含税收人14.04万元。
(其他相关资料：木制一次性筷子消费税税率为5% )
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)甲木制品厂第（1)笔业务应被代收代缴的消费税；
(2)甲木制品厂第（2)、（3)笔业务应纳的消费税合计金额；
(3)甲木制品厂第（4)笔业务应纳的消费税；
(4)甲木制品厂当月应自行向税务机关缴纳的消费税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.某工业企业（增值税一般纳税人）2018年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的金额为3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。(其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5%。， 成新度折扣率60% )
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算该企业办公楼的评估价格；
(2)计算该企业转让自建办公楼应缴纳的增值税；
(3)计算土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数；
(4)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数；
(5)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见1.某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2018年4月，有关生产经营业务如下：
(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。
(2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具税控增值税专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。
(3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万兀，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。
(4)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收人50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(5)将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告，取得嗒嗒公司支付的含税广告费5万元；将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告，取得鸿雁公司支付的含税广告费8万元。
(6)销售已使用6年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收人33.28万元，该进口小汽车账面原值合计为70万元，销售时账面余值合计为45万元。
(7)购置门面房，取得一般计税方法开具的增值税专用发票金额400万元。
(8)从其他汽车制造厂购买B型小汽车底盘用于改装生产B型小汽车，取得税控增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该批底盘当月均生产领用。
(9)当月购进原材料取得税控增值税专用发票注明价款600万元、进项税额102万元，支付购进原材料的运输费用和保险费用，取得运输企业和保险公司（均为一般纳税人）开具的增值税专用发票，运费金额10万元、保险费用金额7.33万元。
(10)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途，用于企业职工食堂贵宾厅的座椅套，该批外购座套账面金额25万元（其中含抵扣过进项税的运输费用3.72万元），直接计人“管理费用”账户为25万元。
(其他相关资料：小汽车消费税税率9%,成本利润率8%。假定该企业选择一般计税方法处理“营改增”业务，该企业销售使用过的固定资产未放弃相关减税优惠）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算业务（1)和业务（2)的增值税销项税额；
(2)计算业务（3)的增值税销项税额；
(3)计算业务（4)的增值税销项税额；
(4)计算业务（5)的增值税销项税额；
(5)计算业务（10)需要转出的进项税额；
(6)计算该企业当期可抵扣的增值税进项税合计数；
(7)计算该企业应纳的增值税；
(8)计算该企业应纳的消费税；
(9)计算该企业应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.向阳化妆品销售企业总部设在我国，在甲国和乙国分别设有分支机构A和b。2017年境内销售收入8000万元，销售成本及费用7000万元，可以扣除的相关税金及附加300万元，营业外支出180万元。该企业在甲国的A分支机构销售收人折合人民币1000万元，实现税前所得200万元；在乙国B分支机构销售收人折合人民币600万元，亏损250万元。
当年发生的部分业务如下：
(1)管理费用中实际发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出180万元。
(2)销售费用中发生广告费支出1500万元，以前年度累计结转至本年的广告费为100万元。
(3)财务费用中发生经营利息支出100万元，为按照10%的年利率向谭某借入的1年期经营性借款的利息，谭某也是该企业的股东，对企业的权益性投资为400万元。金融机构同类同期贷款利率7%。
(4)企业因安全隐患问题被消防安监部门处以30万元行政罚款。
(5)企业通过红十字会向灾区捐款180万元。
(6)企业购买境外T公司（在我国境内未设立机构场所）1项商标使用权，合同约定应支付T公司使用权费含税金额折合人民币200万元，企业已使用该商标并在2017年进行无形资产摊销（已计入相关成本中），但经友好协商，该项使用权费的支付延迟到次年底支付。
(其他相关资料：①该企业选择“分国不分项”的抵免方式；②境外分支机构人按照甲国税法，缴纳企业所得税40万元，但未将所得汇回境内，未发生预提税；③除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证；④该企业相关优惠及税收抵免已办理必要手续）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算业务（1)应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务（2)应调整的应纳税所得额。
(3)计算业务（3)应调整的应纳税所得额。
(4)计算业务（4)应调整的应纳税所得额。
(5)计算业务（5)应调整的应纳税所得额。
(6)计算该企业应扣缴谭某的个人所得税。
(7)说明该企业在乙国B分支机构亏损的弥补方式和弥补期限。
(8)计算境外已纳所得税款的抵免限额。
(9)计算该企业当年应纳企业所得税额。
(10)计算该企业当年应代扣代缴的企业所得税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
