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税法
2018注册会计师《税法》押题试卷(一)
  • 考试币:55个
  • 年份:2018年
  • 类型:预测试题
  • 总分:100分
  • 总题数:44题
  • 作答:120分钟
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题型介绍
单项选择题(本题共24小题,每小题1分,共24分;不选、错选均不得分)

1.中国公民刘女士2018年3月通过跨境电商购买4只高档口红,不含税实际交易价格是600元。"(段定口红进口关税率为10% ,则刘女士上述行为需缴纳的税金合计是( )元。

A.109.4

B.134.4

C.158.12

D.192.12

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.下列关于税收法律关系的表述中,正确的是( )。

A.税法是引起税收法律关系的前提条件,税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的

C.代表国家行使征税职责的国家各级税务机关是税收法律关系的唯一主体

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样,都是由权利主体、权利客体两方面构成

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
多项选择题(本题共14小题,每小题1.5分,共21分。少选、错选、不选均不得分)

1.我国纳税人和税务机关都依法享有权利和义务,下列属于税务机关义务的有( )。

A.广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,有偿地为纳税人提供纳税咨询服务

B.依法执行职务,任何单位和个人不得阻挠

C.不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人

D.应为检举人保密,并按照规定给予奖励

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.根据《外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法》,下列情形中不适用增值税退税政策的有( )。

A.购买的单张发票销售金额(含税价格)500元人民币的运输服务

B.购买的单张发票销售金额(含税价格)1000元人民币的办公用品

C.购买的单张发票销售金额(含税价格)20000元人民币的工业用搅拌机

D.购买的单张发票销售金额(含税价格)200元的修配劳务

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
计算回答题(本题共4小题共24分,其中一道小题可以用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,计算题最高得分为29分;)

1.某企业为增值税一般纳税人,采用成本法核定抵扣进项税。2018年1月经营状况如下: (1)用髙粱生产的食用酒精做酒基,生产42度清香白酒,当月销售25吨,开具的增值税专用发票注明金额20万元。 (2)将自产的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒(有健字批号),当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额22万元。 (3)生产14度青梅酒一批,将90%的青梅酒对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额6.12万元,款项未收到。 (4)将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售、不含税总价为20万元,货已经交付,合同约定3月31日付款。 (5)该企业当月酒类产品销售成本50万元,农产品耗用率40%。 (其他相关资料:其他酒的消费税税率为10%) 要求:根据上述资料,回答下列问题。 (1)计算业务(1)应缴纳的消费税; (2)计算业务(2)应缴纳的消费税; (3)计算业务(3)应缴纳的消费税; (4)计算业务(4)应缴纳的消费税; (5)计算该企业当月核定抵扣的增值税进项税。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.2018年3月,某外商投资企业(境内上市)当月发生下列与个人收入有关的事项: (1)对总经理赵某(中国公民)采用绩效年薪制,年薪600000元,平时每月支付其工资10000元,每年视其履职状况支付其其余薪金。3月,赵某一年任期到期,董事会决定不再聘用,当月支付其薪金10000元,并根据考核状况支付其其佘年薪450000元。 (2)新任总经理丹尼尔为法国公民,任期三年,于3月来华与赵某交接工作,当月在企业工作22天,企业按日工资(含节假日)2000元计算其在华工资。 (3)支付兼职设计人员钱某不含个人所得税兼职收人5000元。 (4)实施股权激励计划,承诺给新员工孙某(中国公民)不可公开交易的股票期权,2年后将以每股1元的价格给孙某本企业股票20000股,孙某本月工资8000元。 (5)已在企业工作2年的员工李某(港澳同胞)的不可公开交易的股票期权到期,按照与其入职时签订的合同行权,按每股1元取得市价每股3元的本企业股票30000股,李某本月工资9000元。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 (1)计算赵某当月应纳的个人所得税合计数; (2)计算丹尼尔当月应纳的个人所得税合计数; (3)计算钱某当月应纳的个人所得税; (4)计算孙某当月应纳的个人所得税; (5)计算李某当月应纳的个人所得税。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
综合题(本题共2小题共31分)

1.某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2018年4月有关业 务如下: (1)从国外进口一辆中轻型商用客车,作为企业办公使用,海关审定的关税完税价格18万元,关税税率为30%。该企业按照规定缴税后海关放行,并取得了进口增值税专用缴款书。 (2)批发商品取得不含税销售额24万元,由于购货方提前偿还货款,按合同规定,给予购货方2%的销售折扣,实际收到货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收人8.19万元,销售摩托车取得零售收入10.53万元,销售其他商品取得零售收人70. 2万元。 (3)从国内采购商品,取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元;购货过程中发生运输费用,取得增值税专用发票,注明运费金额4万元、装卸费金额1万元;为简单加工农业初级产品而从国营农场购进免税农产品,收购金额22万元,.开具合法收购凭证;购入运输服务,将该批农产品运回企业,取得增值税 专用发票,注明运费金额1万元。人库后,将该批农产品10%用于职工食堂。 (4)取得啤酒的逾期包装物押金2万元,白酒的逾期包装物押金3万元。 (5)将3年前抵债(债权金额400万元)得到的不动产转让,取得价税合计金额560 万元。 (6)上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回,该商贸企业退给顾客货款0.702万元,并开具红字普通发票;商贸企业将其退给厂家,取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元,税额0.085万元。 (7)职工食堂领用已抵扣了进项税额的餐具,成本2万元。 (8)月末盘点时发现外购的服装丢失,账面成本9.41万元。 (其他相关资料:当月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证和抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。中轻型商用客车、金银首饰消费税税率为5%) 要求:根据上述资料,回答下列问题。 (1)计算该商贸企业进口环节向海关缴纳的消费税; (2)计算该商贸企业进口环节向海关缴纳的增值税; (3)计算业务(3)的进项税转出金额; (4)计算业务(7)的进项税转出金额; (5)计算业务(8)的进项税转出金额; (6)计算该商贸企业当月应抵扣进项税额合计金额; (7)该商贸企业转让不动产应缴纳增值税; (8)该商贸企业当月增值税的销项税额合计金额; (9)该商贸企业当月应向税务机关缴纳的增值税; (10)该商贸企业当月应向税务机关缴纳的消费税。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.某市一家服装生产企业2017年发生下列业务: (1)1月~11月销售(营业)收人2000万元。12月内销服装不含增值税收人80万元;进料加工出口服装折合人民币离岸价格100万元,进料加工计划分配率60%。 (2)12月为生产内销服装购进面料,取得增值税专用发票,注明增值税2.62万元;为生产内销和进料加工服装外购衬料,取得增值税专用发票,注明价款100万元,增值税17万元,为进料加工进口面料,海关审定完税价格70万元,并实施保税政策免税放行。 (3)当月仓库因管理不善发生意外事故,损毁上半年为生产内销货物采购的服装面料,账面成本10.64万元(含运输费0. 64万元)。 (4)1月~11月应扣除的销售(营业)成本1200万元。12月结转销售(营业)成本110万元(未含12月不能抵扣的增值税)。 (5)企业1月〜11月销售税金及附加6万元。 (6)企业当年销售费用、管理费用、财务费用共500万元,其中含业务招待费20万元;广告费200万元;当年发生新工艺研发费用30万元;向非金融机构借款200万元用于经营,期限6个月,支出利息10万元(金融机构同期借款年利率7%)。 (7)企业当年从接受其直接投资的未上市居民公司分回投资收益17万元(该居民公司位于西部地区,适用15%的税率)。 (其他相关资料:上述需要认证的相关发票均经过认证,该企业增值税征税率17%,退税率16%,按照“实耗法”核算免税料件金额,假定已预缴所得税80万元) 要求:根据上述资料,回答下列问题。 (1)12月发生的增值税进项税转出数的合计; (2)12月的增值税出口退税额或应纳税额; (3)当年可扣除的销售(营业)成本合计数; (4)当年销售税金及附加的合计数; (5)当年可在税前扣除的业务招待费; (6)当年可在税前扣除的广告费; (7)当年可在税前扣除的利息金额; (8)企业当年可在税前扣除的损失合计数; (9)企业当年的应纳税所得额; (10)企业当年汇算清缴应补(退)的企业所得税额。

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