三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
1.2016年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，发生相关业务如下：
(1) 2016年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元，占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。
(2)2016年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态。
(3) 2016年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。
(4) 2017年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元的政策。
(5) 2017年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。
（注：A市城镇土地使用税年税额8元／平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元／平方米，契税税率均为3%。）
根据以上资料，回答下列问题：
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.甲企业的机构所在地在北京，2017年发生以下业务：
(1)2017年1月1日，甲企业把其A座办公楼租赁给美国的一家公司，租赁金额为9000美元／年，租赁期限为一年。
(2)2017年3月1日，甲企业把其B座办公楼租赁给乙企业，租赁合同约定：租赁期限为9个月，乙企业无须支付给甲企业任何租金，也无须附带任何条件。但是此办公楼市场租赁价格为18万元／年。
(3)2017年6月30日，甲企业与丙企业签订一租赁协议，租赁协议约定：丙企业租赁甲公司C座办公楼，2017年7至12月为免租使用期，2018至2019年为有偿租赁期，其中有偿租赁价格为12万元／年，C座办公楼房产原值为1000万元。
(4)2017年8月1日甲企业购买了丁企业自办的幼儿园，此幼儿园的房产市场价值为1000万元，账簿记载固定资产原值900万元。
其他相关资料：此题涉及的金额全部为不含榄金额，房产税的扣除比例为30%。2016年12月31日人民币汇率中间价为1：6.5，2016年11月30日人民币汇率中间价为1：7，2017年1月1日人民币汇率中间价为1：6.4。
根据上述资料，回答下列问题：
【正确答案-参考解析】：参加考试可见四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。)
1.位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入6500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2018年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元（含税），并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元是从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠130万元，直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拔缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。（不考虑地方教育附加，企业所得税税率15%）
根据上述资料，回答下列问题：
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.王某自2017年1月1日承包了某市区的一家招待所，承包期限两年，根据协议在承包期间不变更招待所工商登记，王某每年上交承包费20万元，年终经营成果归王某历有。2018年1月，王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料，账面记录显示：2017年营业收入2000000元，营业成本1200000元，税金及附加110000元，期间费用合计700000元，计算结果为2017年发生亏损10000元。经税务机关审核，发现下列问题：
(1)上报的全年营业收入中，少记了营业收入300000元和出租仓库取得的不含税租金100000元，同时应补缴其他税费共计22000元。
(2)在成本费用中共计列支工资300000元，其中包括王某每月工资5000元（属于合理范围），当年实际发生职工工会经费7000元、职工福利费50000元、职工教育经费7000元。
(3)当年发生的业务招待费60000元、广告费和业务宣传费250000元均全部在期间费用中列支。
(4)2017年3月份为其管理部门购人固定资产6台，成本60000元，当月安装投入使用，企业将其成本一次性列入管理费用。（按税法规定该固定资产使用期限5年，残值率5%）
(5)2017年12月份因管理不善损失一批库存原材料，其购入时的含税金额为117000元，同时被消防部门罚款10000元，取得保险公司给予的赔偿款80000元。以上事项未在账面上反映。
(6)另外，王某2017年6月份购买某上市公司股票，2017年取得股息50000元，并于当年12月份卖出。
根据上述资料，回答下列问题：
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
