三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
1.位于县城的某企业，与当地政府签订协议，于2016年1月1日取得政府征用耕地一块，面积5000平方米，政府以1500万元的价款出让给该企业，企业取得了土地使用证，该土地准备用于建设厂房。
2016年2月该企业资金出现短缺，以该土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年；如到期不能偿还贷款银行将收回土地使用权。
2017年2月该企业因经营状况不佳，无法偿还银行贷款，与银行签订了土地使用权转让合同，该土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元，缴纳相关税费70.2万元。
已知：契税税率3%，耕地占用税税额为8元／平方米。
要求：按下列序号计算回答问题。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.某企业为商业企业，2017年全年经营情况如下：
(1)取得销售收入700万元。
(2)销售成本319万元。
(3)发生销售费用170万元（其中广告费100万元）；管理费用200万元（其中业务招待费15万元）；财务费用40万元。
(4)销售相关的税费160万元（含增值税120万元）。
(5)营业外收入50万元，营业外支出20万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额100万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费20万元和职工教育经费9万元，经确认实发工资符合合理性工资规定。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。)
1.某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年度相关经营情况如下：
(1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53.94万元，取得增值税专用发票。
(2)将部分仓库出租取得不含税收入100万元，对应的其他业务成本10万元。
(3)除运费之外逐发生其他销售费用380万元，其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元。
(4)发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元，为员工定做统一制服费用30万元。
(5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元，直接向贫困地区捐赠20万元。
(6)所得税前准许扣除的税金及附加110.56万元。
(7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元。
(8)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%，已知该企业将境内外生产经营业务分开核算。
(9)企业转让一项专利技术给100%控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。
根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6：4。2017年个人独资企业A的应纳税所得额为6. 59万元。2017年合伙企业B的经营情况如下：
(1)营业收入220万元。
(2)营业成本78万元。
(3)税金及附加26万元。
(4)销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元。
(5)管理费用33.48万元，其中：业务招待费2万元、计提坏账准备0.36万元、工资总额13.60万元（其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.64万元），实际发坐的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准。
(6)财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为10%。
(7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时，经常提供给B企业使用，2017年共发生修理费、加油费1.6万元，但很难划分企业使用和乙自用比例。已知：合伙企业2016年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。
根据上述资料，回答下列问题：
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
