三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
1.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年发生业务如下：
(1)2017年初取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，缴纳契税等260万元。
(2)2017年初占用该土地面积的85%开发写字楼。开发期间发生开发成本4500万元；发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（不能提供金融机构的贷款证明）；10月初该写字楼竣工验收，10～11月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载不含增值税销售收入为15000万元；12月，该房地产开发公司将所开发写字楼的1/5分配给股东。剩余的1/5公司转为办公楼自用。
(3)2017年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明不含增值税销售收入2000万元；该办公楼原购房发票（营业税发票）上注明购买日期为2012年10月，发票所载金额为1200万元，已提取折旧600万元。不能取得评估价格，也不能提供购房时契税完税凭证。其他相关资料：当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%;城建维护建设税税率7%；教育费附加征收比率3%。本题不考虑其他税费，增值税采用简易计税方法计算。
根据上述资料，回答下列问题：
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.张某于2017年7月初开办了一家酒楼，酒楼为增值税小规模纳税人，主要从事餐饮服务。2017年下半年取得如下收入：
(1)餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）。
(2)10月出租酒楼内的柜台，租期3个月，不含税月租金收入35000元，其中包括水费、电费4000无。
(3)受托代销某品牌饮料，取得含税代销手续费6000元。
(4)张某将一处住房出租给个人居住，约定半年的不含税租金收入为24000元。
(5)12月，将2016年5月购买的一套普通住房出售，取得含税销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元，购买时发生相关费用22000元。
(6)12月张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购人时支付价款90000元，转让时发生相关费用2000元。
(7)2017年底张某购进一辆小汽车自用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
根据上述资料，回答下列问题：
【正确答案-参考解析】：参加考试可见四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。)
1.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一殷纳税人，2017年10月在项目所在地发生如下经营业务：
(1)A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为21100万元，同时取得工程质量优质奖222万元。
(2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。
(3)承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。
(4)购进工程物资1000万元，取得增值税专用发票，注明增值税额170万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。
(5)A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明价款500万元。
(6)A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为800万元。
(7)A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。
其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。
根据上述资料，回笞下列问题：
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.某市甲银行下属金店（增值税一般纳税人），主要经营金银首饰零售业务，兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2017年8月主要发生下列业务：
(1)向消费者个人销售纯金首饰取得销售收入50万元，销售纯金首饰同时收取的包装盒价款0.25万元。
(2)接受消费者委托加工金项链2条，收到委托方提供的黄金价值1万元，本月将已加工完毕的金项链移交给委托人，收取不含税加工费500元，代垫辅助料件不含税价款300元，受托方无同类金项链销售价格。
(3)问消费者个人销售镀金首饰，取得销售收入2.34万元；向消费者个人销售铂金首饰，取得销售收入3.5万元。
(4)将金银首饰与装饰手表和高级钢笔组成礼品盒销售给消费者个人，取得销售收入共计3.51万元，其中金银首饰价款2.925万元，装饰手表和高级钢笔价款0.585万元。
(5)采取以旧换新方式向消费者个人销售纯金项链，新金项链售价为1.8万元，旧金项链作价1.2万元，取得新旧项链差价款0.6万元。
(6)外购珠宝玉石一批，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰。
(7)当月取得金银首饰修理、清洗业务含税收入1.17万元。
其他相关资料：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣；金银首饰消费税税率为5%。
根据上述资料，回答下列问题：
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
