三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
1.某房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营，2018年6月发生如下业务：
(1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3600万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1800万元。
(2)经营酒店取得餐饮收入320万元，客房收入280万元。
(3)本期承包A企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用60万元；A企业自行采购的材料价款2600万元及中央空调设备价款150万元，取得增值税普通发票。
(4)该房地产公嗣签订出租写字楼协议，租期3年。该房地产公司2018年2月份一次性收取2018年租金240万元。
(5)当月购进原材料用于生产经营，取得增值税专用发票，注明价款1200万元。
已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。
根据上述资料，回答下列问题：
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.某市第一中学，2017年6月将一块闲置土地开发建造住宅楼：
(1)受让该土地使用权时，支付价款及有关费用共550万元。
(2)支付给规划设计公司费用32万元，支付建筑公司工程费400万元；支付给直接管理该开发项目人员的工资、职工福利费共18万元。
(3)专门从银行借款300万元，支付利息18万元，能够提供金融机构证明并能按项目分摊。
(4)发生销售费用60万元，管理费用120万元。
(5)2018年4月全部竣工验收后，第一中学将住宅楼出售，取得不含增值税收入5200万元，缴纳相关税费275万元（不含增值税）。
其他相关资料：该第一中学所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用，以上金额均不考虑增值税，也不考虑地方教育附加。
根据上述资料，回答下列问题：
【正确答案-参考解析】：参加考试可见四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。)
1.位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2018年4月具体经营业务如下：
(1)写字楼项目按照工程进度及合同约定，本月取得含税收入3300万元并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款1600万元（含税），取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。该建筑企业对此项目选择一般计税方法。
(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择简易计税方法。本月收到含税金额4200万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款1600万元（含税），取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币88万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.5万元、保险费折合人民币3.5万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0. 11万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
(4)将购进的一批涂料用于新建的办公大楼在建工程。该批涂料为2018年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为50万元，已计入2018年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计7.58万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3.2万元，取得增值税专用发票。发生娱乐费支出价税合计0.6万元，取得增值税专用发票。
其他相关资料：假定关税税率为1 0qo，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
根据上述资料，回答下列问题：
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2018年4月发生以下经济业务：
(1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开增值税专用发票。
(2)将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税售价360元，丝绸中国结的成本为35元/只。
(3)从国外进口一批高档化妆品香粉，关税完税价格为60000元，取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80010用于连续生产高档化妆品。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒，本月全部交付。
(5)本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款为70000元。
(6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产化妆品，收购凭证注明价款150000元，支付运费18000元，取得增值税普通发票。
(7)本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例的15%。
(8)出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入360000元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价120000元，相关税费6000元；该公司选择按简易计税方法计税。
(9)购进一处仓库，取得的增值税专用发票注明的增值税税额为560000元。其他相关资料：高档化妆品的成本利润率为5%，关税税率假定为6%，本期专用发票均通过认证，A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒，高档化妆品消费税税率为15%。
根据上述资料，回答下列问题：
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
