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1.甲公司2x19年财务报表于2x20年4月30日批准对外报出，2x19年所得税汇算清缴于2x20年5月31日完成。按照规定，甲公司生产的产品适用国家有关增值税先征后返70%的政策。2x19年甲公司实际缴纳增值税税额100万元，2x20年4月，甲公司收到当地税务部门返还的其在2x19年度已交增值税税款的通知，实际收到返还的增值税税款应贷记的科目和金额为（）。

A.其他收益70万元

B.递延收益70万元

C.递延收益100万元

D.营业外收入70万元

2.2x19年1月1日，甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划为：持积分卡的客户在甲公司消费一定金额时，甲公司向其授予奖励积分，客户可以使用奖励积分（每一奖励积分的公允价值为0.01元）购买甲公司经营的任何种商品；奖励积分自授予之日起3年内有效，过期作废。2x19年度，甲公司销售各类商品价款（不含增值税税额）共计100万元（不包括客户使用奖励积分购买的商品），授予客户奖励积分共计100万分，客户使用奖励积分共计30万分。2x19年年末，甲公司估计2x19年度授予的奖励积分将有60%被使用。则甲公司2x19年年末合同负债余额为（）万元。

A.100

B.99

C.1

D.0.5

1.企业发行的某些非衍生金融工具，即混合工具，既含有负债成分，又含有权益成分，如可转换公司债券等。下列对混合工具的描述正确的有（）。

A.企业发行的混合工具发生的交易费用，应当在负债成分和权益成分之间按照各自的相对公允价值进行分摊

B.企业应当在初始确认时将混合工具的负债和权益成分进行分拆

C.应当先确定负债成分的公允价值并以此作为其初始确认金额

D.应当先确定权益成分的公允价值并以此作为其初始确认金额

2.下列资产或负债中，应按照公允价值进行后续计量的有（）。

A.持有待售的固定资产

B.企业购买的认股权证

C.实施以现金结算的股份支付应确认的应付职工薪酬

D.企业持有的非交易性权益工具投资，且对被投资方不具有控制、共同控制或重大影响

1.甲事业单位（下称“甲单位”）已执行政府会计制度，发生下列业务和事项（1）甲单位购人事业用需要安装的A设备80万元。为了保证设备的质量，甲单位扣留质量保证金10万元（质保期3个月）。有关款项70万元已由零余额账户用款额度支付。 （2）甲单位发生安装费用3万元，已由零余额账户用款额度支付。该设备安装完毕转为固定资产 （3）A设备转为固定资产当月开始计提折旧。该设备预计使用年限5年，预计净残率为0.2万元，采用直线法计提折旧，每月折旧额为1.38万元。 （4）3个月质保期到期，无质量问题，甲单位采用零余额账户用款额度支付质保金10万元。 （5）5年使用期到期，A设备经批准报废。报废时，设备原值83万元，固定资产累计折旧82.8万元，出售价款0.3万元已收存银行。 假设不考虑相关税费。 要求：对上述业务进行账务处理。

2.甲公司有关固定资产转为持有待售资产情况如下： （1）甲公司于2x19年3月5日支付8000万元购入办公楼，取得普通发票。 （2）2x19年4月开始计提折旧。该固定资产预计使用年限50年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。 （3）2x19年12月初，甲公司因需要资金，决定将该办公楼出售，按照惯例可以立即出售，并于2x19年12月31日与乙公司签订了转让协议意向书，约定：该办公楼确定转让价格为8100万元（不含税），拟在2x20年办理完转让手续。甲公司预计出售费用为60万元。 （4）2x20年3月20日，甲公司收到固定资产转让款8829万元，开出增值税专用发票注明的价款为8100万元，增值税额729万元（8100×9%），并办理完毕产权转让手续；另外支付出售中的中介费用62万元。

1.甲公司2018年至2019年与股票投资相关的资料如下： （1）2018年1月1日，购入乙公司发行的股票100万股，支付购买价款1080万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利30万元；甲公司购入后经分析，预计乙公司股票市场价格将持续上涨，甲公司对乙公司不具有控制、共同控制或重大影响，且持有该股票的目的不具有交易性。 （2）2018年2月1日，收到乙公司分配的现金股利30万元 2018年12月31日，该项股票投资的公允价值为1300万元。 （3）2019年3月1日，乙公司向其股东进行利润分配，其中向甲公司分配现金股利为每股05元。甲公司于4月2日实际收到现金股利。 2019年12月31日，该项股票投资的公允价值为1100万元。 假定不考虑其他因素 要求： （1）判断甲公司该项股票投资应确认的金融资产类型，计算其初始成本，并编制取得该资产的会计分录。 （2）根据资料（2），计算2018年甲公司应确认的投资收益和其他综合收益的金额，并编制与该股票投资相关的会计分录。 （3）根据资料（3），计算2019年甲公司应确认投资收益和其他综合收益的金额，并编制与该股票投资相关的会计分录。 （4）假定甲公司适用的所得税税率为25%，税法规定，企业持有的股票等金融资产以其取得成本作为计税基础。根据资料（2）、（3），计算甲公司2018年末、2019年末该项资产形成的暂时性差异和应确认递延所得税的金额，并编制与所得税相关的会计分录。 （答案中金额单位用万元表示）

2.甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2018年甲公司发生的与房地有关的业务如下： （1）2018年3月31日，甲公司董事会决议购入一栋旧写字楼A，并对其进行改造，改 造完成后对外出租。2018年4月1日，甲公司支付价款2400万元取得该项旧写字楼A，并于当日进行改扩建。改扩建共计支出500万元，均以银行存款支付，其中符合资本化条件的支出为300万元。2018年9月28日，写字楼A达到预定可使用状态，甲公司将其出租给丙公司，租赁期开始日为10月1日，租期为3年，甲公司一次性收取三年租金900万元 （2）2018年6月20日，甲公司将自用办公楼B出租给乙公司使用，租赁期为5年，年租金240万元，从2018年开始于每年7月1日收取。办公楼B为甲公司2014年6月21日购入，成本为3200万元，预计使用年限为40年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。 （3）2018年10月9日，甲公司以投资性房地产C作为对价取得丁公司30%的股份，对丁公司的经营活动能够实施重大影响。甲公司付出的该投资性房地产的账面原值为1200万元，投资性房地产累计折旧为200万元，公允价值为1100万元。当日丁公司可 辨认净资产公允价值为4000万元。 不考虑相关税费及其他因素。 要求： （1）根据资料（1），编制甲公司的相关会计分录。 （2）根据资料（2），编制甲公司的相关会计分录。 （3）根据资料（3），计算甲公司长期股权投资的入账价值，并编制相关会计分录。 （答案中金额单位用万元表示）