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1.某企业有机动车挂车2辆，每辆挂车自重4吨。当地政府规定载货汽车税额40元/吨。企业半年应纳车船税为（）元。

A.224

B.112

C.320

D.80

2.依据企业所得税的相关规定，下列资产中，不可以采用加速折旧方法的是（）。

A.常年处于强震动状态的固定资产

B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

1.个人取得下列收入，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有（）。

A.出租土地使用权取得的收入

B.提供非专利技术取得的收入

C.拍卖文学作品手稿取得的收入

D.取得侵犯专利权的经济赔偿收入

2.下列关于个人所得税专项附加扣除，表述正确的有（）。

A.子女教育支出从符合条件的当月起开始起算，每人每月1000元定额扣除

B.纳税人发生的与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除

C.学历继续教育为取得相关证书的年度，定额扣除3600元/年

D.非独生子女赡养老人支出，每人分摊额度不超过每月1000元

1.某会计师事务所受托审查某公司2017年度印花税缴纳情况，有关情况如下： （1）2月，与A企业签订一份以货易货合同，合同规定，公司以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，该合同在规定期限内并未履行。 （2）3月接受B企业委托加工产品，合同载明，原料及主要材料由公司提供，价值30万元，另收取加工费10万元，价款合计40万元。 （3）5月，与C企业签订借款合同1份，金额100万元，同一天与某金融机构签订无息贷款合同1份，金额40万元。 （4）6月，与D企业约定租赁其仓库使用3个月，货物总价值100万元，仓储保管费15万元。未签订正式合同，取得物流公司出具的仓单。 （5）7月与某办公用品公司签订一份复印机租赁合同，合同金额850元；签订一份一个月的传真机租赁合同，合同金额80元。 （6）9月与A公司签订技术转让合同一份，合同注明在1年内该公司需要提供有偿的技术咨询服务，一共需要支付20万元。 （7）11月与某公司签订办公室租赁合同份，合同中约定每月租金0.5万元，从12月开始按月支付，但未约定租赁期限。 （8）12月与某研究所签订技术转让合同份，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所10%的报酬，当月该尚产品无销售收入要求：根据上述资料，计算该企业2017年度应缴纳的印花税额。

2.海南省某企业3月向空气中直接排放氟化物、二氧化硫各10千克，一氧化碳、二硫化碳各100千克，且该企业只有一个排放口。当地大气污染物每污染当量税额按2.4元计算。 请计算该企业3月排放大气污染物应缴纳的环境保护税（污染物当量值见下表）。  

1. 某机器设备生产企业2018年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，可以扣除的相关税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用30万元，投资收益1150万元。 当年发生的部分业务如下：  (1)实际发放职工工资1500万元(已计入相关成本费用)，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。  (2)发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出122．5万元。  (3)发生广告费支出500万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。  (4)取得经国务院批准、所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”，省财政厅文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年尚未使用该资金。  (5)实际发生研究开发经费200万元，由于研发失败，已将200万元据实计入管理费用。  (6)取得股息300万元，其中含来自境内40％持股子公司的股息200万元(非上市居民企业)；来自海外100％持股子公司的股息100万元(不考虑预提所得税)，海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税，海外适用的企业所得税税率为20％。 (其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠及税收抵免已办理必要手续，不考虑税收协定的影响)  要求：根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)回答下列问题。  (1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。  (2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。  (3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。  (4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。  (5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。  (6)分别计算业务(6)应调整的境内应纳税所得额、境外已纳所得税款总额、当年抵免限额。  (7)计算该企业当年应纳企业所得税额。

2. 某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2019年5月有关业务如下：  (1)从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业办公使用，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30％。该企业按照规定缴税后海关放行，并取得了进口增值税专用缴款书。  (2)批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给予购货方2％的销售折扣，实际收到货款23．52万元。销售金银首饰取得零售收入7．91万元，销售摩托车取得零售收入10．17万元，销售其他商品取得零售收入67．8万元。  (3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额60万元、税额7．8万元；购货过程中发生运输费用，取得增值税专用发票，注明运费金额4万元、装卸费金额1万元；从国营农场购进免税水果用于销售，支付收购金额22万元，开具合法收购凭证；购入运输服务，将该批农产品运回企业，取得增值税专用发票，注明运费金额1万元。入库后，将该批农产品10％用于职工食堂。  (4)取得啤酒的逾期包装物押金2．26万元，白酒的逾期包装物押金3．39万元。  (5)将4年前抵债(债权金额400万元)得到的不动产转让，取得价税合计金额560万元。  (6)上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸企业退给顾客货款0．678万元，并开具红字普通发票；商贸企业将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0．5万元，税额0．065万元。  (7)职工食堂领用上月已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。  (8)月末盘点时发现上月外购的服装丢失，账面成本12万元。 (其他相关资料：当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。 2019年4月起，增值税基本税率13％，低税率9％和6％。中轻型商务车、金银首饰消费税税率为5％)  要求：根据上述资料，计算下列问题并按要求算出合计数。  (1)计算该商贸企业进口环节向海关缴纳的消费税；  (2)计算该商贸企业进口环节向海关缴纳的增值税；  (3)计算业务(3)的进项税转出金额；  (4)计算业务(7)的进项税转出金额；  (5)计算业务(8)的进项税转出金额；  (6)计算该商贸企业当月应抵扣进项税额合计金额；  (7)该商贸企业转让不动产应缴纳增值税；  (8)该商贸企业当月增值税的销项税额合计金额；  (9)该商贸企业当月应向税务机关缴纳的增值税；  (10)该商贸企业当月应向税务机关缴纳的消费税。