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1.针对使用前任注册会计师底稿的责任，下列说法中，恰当的是（）。

A.后任注册会计师应当在审计报告中表明其审计意见全部依赖前任注册会计师的审计工作底稿信息

B.后任注册会计师应当对自身实施的审计程序和得出的审计结论负责

C.后任注册会计师应当在审计报告中提及前任注册会计师的名称以及已经使用前任注册会计师的审计工作底稿信息

D.后任注册会计师应当在审计报告中表明其审计意见部分依赖前任注册会计师的审计工作底稿信息

2.下列关于传统抽样方法的表述中，不正确的是（）。

A.选取样本后，运用均值法和差额法推断出的总体错报金额可能会是不同的

B.若打算使用均值法，则必须对总体分层

C.如果样本项目中不存在错报，则不能使用差额法

D.如果样本项目中的审定结果和账面金额之间没有差额，使用均值法会导致错误的结论

1.下列关于注册会计师对询证函的处理方法中，正确的有（）。

A.在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿

B.询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出

C.收回询证函后，将重要的回函复制给被审计单位以帮助催收货款

D.如果釆用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函

2.A会计师事务所洽谈的以下审计业务中，必须在接受业务委托前与B会计师事务所进行沟通的有（）。

A.甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2017年度会计报表。B会计师事务所审计了甲公司2017年半年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告

B.乙公司拟聘请A会计师事务所重新审计其2017年度会计报表。此前，B会计师事务所审计了乙公司2017年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告

C.丙公司拟聘请A会计师事务所审计其2017年度会计报表，此前曾有意委托B会计师事务所审计，但B会计师事务所在初步了解情况后未接受委托。A会计师事务所审计了丙公司2016年度会计报表，出具了保留意见的审计报告

D.丁公司拟聘请A会计师事务所审计其2017年度会计报表。丁公司于2016年初设立，B会计师事务所承办了其设立验资业务

1.上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。乙公司是非公众利益实体，于2017年6月被甲公司收购，成为甲公司重要的全资子公司。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司2017年度财务报表审计中遇到下列事项： （1）A注册会计师自2017年度起担任甲公司财务报表审计项目合伙人，其父亲在2015年购买了乙公司股票3000股，2017年度审计工作完成后卖出了这些股票。 （2）B注册会计师自2012年度起担任乙公司财务报表审计项目合伙人，在乙公司被甲公司收购后，继续担任乙公司2017年度财务报表审计项目合伙人，并成为甲公司的关键审计合伙人。 （3）在接受委托后，A注册会计师发现XYZ公司业务流程釆用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司王先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请王先生加入审计项目组，测试该系统并岀具测试报告。 （4）ABC会计师事务所2017年初通过与乙公司共同组成服务团队的形式，向潜在客户提供审计、公司财务顾问等一揽子专业服务。 （5）C注册会计师曾是ABC事务所的管理合伙入，2016年11月离职后加入乙公司担任财务经理，2017年10月从乙公司加入甲公司担任财务总监。 （6）审计开始前，应乙公司要求，ABC会计师事务所指派一名审计项目组以外的员工根据乙公司编制的试算平衡表编制2017年度财务报表。 要求： 针对事项（1）至（6），逐项指岀是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。

2.ABC会计师事务所的注册会计师A和B于2018年3月10日完成对甲股份有限公司2017年度内部控制有效性的审计工作后，出具一份内部控制审计报告。 内部控制有效性审计报告 甲公司： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了甲公司2017年12月31日的资产负债表，2017年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及合并财务报表附注等内部控制的有效性。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是甲公司董事会的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 四、财务报告内部控制审计意见 我们认为，甲公司于2017年12月31日按照《企业会计准则》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 xx会计师事务所 （盖章） 中国注册会计师：A （签名并盖章） 中国注册会计师：B （签名并盖章） 中国xx市 二〇一七年十二月三十一日 要求： 根据《企业内部控制审计指引》要求，请指出A和B注册会计师撰写的甲股份有限公司内部控制审计报告的不当之处，并予以修订。

1.假定X公司2017年度财务报表存在舞弊导致的认定层次重大错报风险，Y注册会计师应当考虑采用哪些方式予以应对。