计算回答题(本题共4小题共24分，其中一道小题可以用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，计算题最高得分为29分；)
1.
机构所在地在A县的甲服装生产企业是增值税一般纳税人，2018年12月在A县取得含税服装销售收入30万元，为其他企业设计服装收取含税设计费3万元，当月发生进项税额2．5万元(取得增值税专用发票)，将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后取得)出租，收取含税月租金6．6万元。已知，本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，
要求计算：
(1)甲企业在B市应预缴的增值税；
(2)甲企业在A县应缴纳的增值税；
(3)甲企业在B市应缴纳的城建税及两个附加合计金额；
(4)甲企业在A县应缴纳的城建税及两个附加合计金额。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.
某企业(具有金银首饰经营资质的增值税一般纳税人)2019年1月海运进口一批银首饰，海关审定货价折合人民币6970万元，运保费无法确定，海关按该货物进口同期的正常运输成本审查确定的运费折合人民币9．06万元，该批货物进口关税税率为15％，消费税税率为5％。
要求：
(1)计算进口环节应缴纳的关税；
(2)计算进口环节应缴纳的消费税；
(3)计算进口环节应缴纳的增值税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见1.
某机器设备生产企业2018年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，可以扣除的相关税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用30万元，投资收益1150万元。
当年发生的部分业务如下：
(1)实际发放职工工资1500万元(已计入相关成本费用)，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。
(2)发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出122．5万元。
(3)发生广告费支出500万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。
(4)取得经国务院批准、所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”，省财政厅文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年尚未使用该资金。
(5)实际发生研究开发经费200万元，由于研发失败，已将200万元据实计入管理费用。
(6)取得股息300万元，其中含来自境内40％持股子公司的股息200万元(非上市居民企业)；来自海外100％持股子公司的股息100万元(不考虑预提所得税)，海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税，海外适用的企业所得税税率为20％。
(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠及税收抵免已办理必要手续，不考虑税收协定的影响)
要求：根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)回答下列问题。
(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
(6)分别计算业务(6)应调整的境内应纳税所得额、境外已纳所得税款总额、当年抵免限额。
(7)计算该企业当年应纳企业所得税额。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.
某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2019年5月有关业务如下：
(1)从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业办公使用，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30％。该企业按照规定缴税后海关放行，并取得了进口增值税专用缴款书。
(2)批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给予购货方2％的销售折扣，实际收到货款23．52万元。销售金银首饰取得零售收入7．91万元，销售摩托车取得零售收入10．17万元，销售其他商品取得零售收入67．8万元。
(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额60万元、税额7．8万元；购货过程中发生运输费用，取得增值税专用发票，注明运费金额4万元、装卸费金额1万元；从国营农场购进免税水果用于销售，支付收购金额22万元，开具合法收购凭证；购入运输服务，将该批农产品运回企业，取得增值税专用发票，注明运费金额1万元。入库后，将该批农产品10％用于职工食堂。
(4)取得啤酒的逾期包装物押金2．26万元，白酒的逾期包装物押金3．39万元。
(5)将4年前抵债(债权金额400万元)得到的不动产转让，取得价税合计金额560万元。
(6)上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸企业退给顾客货款0．678万元，并开具红字普通发票；商贸企业将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0．5万元，税额0．065万元。
(7)职工食堂领用上月已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。
(8)月末盘点时发现上月外购的服装丢失，账面成本12万元。
(其他相关资料：当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。
2019年4月起，增值税基本税率13％，低税率9％和6％。中轻型商务车、金银首饰消费税税率为5％)
要求：根据上述资料，计算下列问题并按要求算出合计数。
(1)计算该商贸企业进口环节向海关缴纳的消费税；
(2)计算该商贸企业进口环节向海关缴纳的增值税；
(3)计算业务(3)的进项税转出金额；
(4)计算业务(7)的进项税转出金额；
(5)计算业务(8)的进项税转出金额；
(6)计算该商贸企业当月应抵扣进项税额合计金额；
(7)该商贸企业转让不动产应缴纳增值税；
(8)该商贸企业当月增值税的销项税额合计金额；
(9)该商贸企业当月应向税务机关缴纳的增值税；
(10)该商贸企业当月应向税务机关缴纳的消费税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
