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税法
2019注册会计师《税法》强化试卷(三)
  • 年份:2019年
  • 类型:模拟试题
  • 总分:100分
  • 总题数:44题
  • 作答:120分钟
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题型介绍
单项选择题(本题共24小题,每小题1分,共24分;不选、错选均不得分)

1.下列各项税法原则中,属于税法适用原则的是( )。

A.税收公平原则

B.税收法定原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.居民甲某有三套住房,将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二套两室住房与丙某等价交换一套四室住房;将第三套市场价值50万元的公寓房无偿捐赠给丁。当地确定的契税税率为3%,甲、乙、丙、丁缴纳契税的情况是( )。

A.甲不缴纳,乙30000元,丙不缴纳,丁15000元

B.甲3600元,乙30000元,丙3600元,丁不缴纳

C.甲不缴纳,乙36000元,丙21000元,丁不缴纳

D.甲15000元,乙36000元,丙不缴纳,丁15000元

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
多项选择题(本题共14小题,每小题1.5分,共21分。少选、错选、不选均不得分)

1.根据企业所得税法的规定,下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有( )。

A.未投入使用的机器、设备

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.下列项目中,按税法规定可以免征或不征土地增值税的有( )。

A.国家机关转让自用的房产

B.税务机关拍卖欠税单位的房产

C.房地产的继承

D.因国家建设需要而被政府征用的房产

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
计算回答题(本题共4小题共24分,其中一道小题可以用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,计算题最高得分为29分;)

1. 某高校赵教授2019年取得部分收入项目如下:  (1)1月从学校取得的收入包括基本工资6200元、教授津贴6000元,因公出差取得差旅费津贴420元,按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1455元,无其他专项附加扣除。  (2)5月10日因担任另一高校的博士论文答辩取得答辩费5000元,同日晚上为该校作一场学术报告取得收入3000元。  (3)自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住,每月租金5500元,租期为一年,全年租金收入66000元。  (4)7月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。  (5)8月份因持有两年前购买的某上市公司股票13000股,取得该公司年中股票分红所得2600元。  根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。  1.计算赵教授1月从学校取得的收入应预扣预缴的个人所得税。  2.计算赵教授5月10日取得的答辩费和作学术报告取得收入应预扣预缴的个人所得税。  3.计算赵教授7月取得的租金收入应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费)。  4.计算赵教授7月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。  5.计算赵教授8月份取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2. 某股份公司于2019年1月1日开业,领受工商营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证各一件;本企业实收资本3000万元,2019年发生如下业务:  (1)签订买卖合同,合同记载的购销金额为1360万元。  (2)4月,与甲企业签订以物易物合同,合同规定,该公司以价值840万元的材料与甲企业价值940万元的产品交换,该公司以银行存款支付补价100万元。  (3)5月委托某服装厂为其定做一批校服,企业打算用于捐赠,原材料由服装厂提供,双方签订服装加工合同,合同载明原材料金额为40万元,加工费15万元。  (4)年底与某银行签订融资租赁合同购置固定资产,合同载明租赁期限为5年,每年支付租金150万元。  (5)该公司研发部为某企业开发软件,双方签订技术开发合同一份,取得的报酬为1200万元,其中包括研究开发经费500万元。  (6)年底,该股份公司的资本公积账户增加150万元。 其他相关资料:借款合同印花税税率为0.05‰;买卖合同、技术合同、加工承揽合同印花税税率为0.3‰;产权转移书据税率为0.5‰、记载资金的营业账簿印花税税率为0.5‰;财产租赁合同印花税税率为1‰。  要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题。  1.该股份公司领取的证件应缴纳的印花税。 2.该股份公司按“买卖合同”税目计算缴纳的印花税。  3.该股份公司按“加工承揽合同”税目计算缴纳的印花税。  4.该股份公司签订的融资租赁合同应缴纳的印花税。  5.该股份公司记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。  6.该股份公司按“技术合同”税目计算缴纳的印花税。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
综合题(本题共2小题共31分)

1. 位于市区的某服装企业由外商持股60%且为增值税一般纳税人,2018年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、投资收益30万元、营业外支出11.36万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2019年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:  (1)接受非股东单位捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.6万元,直接计入了“资本公积”账户核算。  (2)以自产的一批服装对外投资设立一家服装销售公司,该批服装公允价值300万元,成本220万元,已进行正确的会计处理。  (3)管理费用含业务招待费50万元,会议费30万元。  (4)销售费用含广告费20万元,而且上年还有结转未抵扣的广告费14万元。  (5)财务费用中含利息支出12万元,该项支出是向银行借款发生的利息支出,借款金额为200万元,借款期限为2018年1月1日至2018年12月31日,借款年利率为6%,财务费用中含银行手续费8万元,且无法出示相关票据。 (6)计入成本、费用的实发工资240万元(其中包括直接支付给劳务派遣公司的费用40万元)。拨缴职工工会经费10万元,发生职工福利费30万元、职工教育经费20万元。 (7)投资收益30万元,均为企业所确认的来源于控股企业的股息所得。已知该项投资以权益法核算,2018年被投资企业实现净利润100万元,该服装生产企业按持股比例确认投资收益30万元。经查,被投资方尚未作出利润分配决策。  (8)营业外支出中税务机关罚款3万元、交通部门罚款2万元、通过民政部门向贫困地区捐赠自产服装一批6.36万元,该批服装成本5万元,同类产品售价8万元,增值税1.28万元。  (9)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。 (10)当年新购入一批服装加工设备,不含税单价4000元,取得增值税专用发票上注明价款20万元,增值税进项税额3.2万元。当年按会计规定计提并已在成本费用中列支的折旧费用为2万元。 (其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)  要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。  1.根据条件(1)说明账目处理错误之处并说明应该如何处理。  2.计算该企业2018年度的会计利润总额。  3.计算非货币性资产投资应调整的应纳税所得额。 4.计算管理费用应调整的应纳税所得额。  5.计算销售费用应调整的应纳税所得额。  6.计算财务费用应调整的应纳税所得额。  7.计算工资及三项经费应调整的应纳税所得额。  8.计算投资收益调整的应纳税所得额。  9.计算自产服装对外捐赠调整的应纳税所得额。  10.计算营业外支出应调整的应纳税所得额。  11.计算该服装企业向境外支付技术咨询指导费应当代扣代缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。  12.计算固定资产加速折旧调整的应纳税所得额。  13.计算该企业2018年度的应纳税所得额。  14.计算该企业2018年度的应缴纳的企业所得税税额。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2. 某大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2018年12月份发生以下经营业务:  (1)进口高尔夫球具一批,关税完税价格855万元;支付海关地再运往商贸公司的不含税运输费用2万元,取得增值税专用发票。  (2)进口2辆小汽车自用,每辆关税完税价格28万元、关税5.6万元、进口消费税4.58万元。支付境内运费2.4万元,取得增值税普通发票。  (3)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税额32万元,待货物验收入库时发现由于管理不善,短缺商品金额10万元(占支付金额的5%);取得运输单位开具的增值税专用发票,注明运费20万元;高速公路通行费普通发票注明金额1万元。  (4)购入一处办公用房,本月取得增值税专用发票上注明价款800万元、增值税80万元。  (5)本月职工出差报销住宿费,收到多张增值税专用发票注明价款合计1.5万元;另外招待客户的餐费共计0.5万元。  (6)销售上月购进的水果,开具增值税专用发票注明价款68万元,由于月末前可将全部货款收回,给购货方的销售折扣比例为 5%,实际收到金额64.6万元。  (7)销售本公司已使用了1年的办公设备,取得含税销售额14万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,已抵扣过进项税额,本月账面净值为16.2万元。  (8)本月销售进口高尔夫球具一批,合同约定不含税价款为1200万元,由于购买数量比较多,买方要求公司给予8%的商业折扣,公司同意了买方提出的要求并开具增值税专用发票(折扣额与货款在同一张发票的“金额”栏上分别注明)。  (9)出租10年前购入的办公房,取得租金价税合计4万元。 (注:当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,假定进口高尔夫球具关税和消费税税率均为10%;不动产租赁选择了简易计税办法;小数点保留两位)  要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,每问需计算出合计数。  1.计算业务(1)进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。  2.计算业务(2)进口环节应缴纳的增值税。  3.计算业务(2)应缴纳的车辆购置税。  4.计算业务(3)可以抵扣的增值税。 5.计算业务(4)可抵扣的进项税额。  6.计算业务(5)可抵扣的进项税额。  7.计算业务(6)应纳销项税额。  8.计算业务(7)应纳销项税额。  9.计算业务(8)应纳销项税额。  10.计算业务(9)应纳增值税。  11.计算本月应缴纳的增值税。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见