计算回答题(本题共4小题共24分，其中一道小题可以用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，计算题最高得分为29分；)
1.
某高校赵教授2019年取得部分收入项目如下：
（1）1月从学校取得的收入包括基本工资6200元、教授津贴6000元，因公出差取得差旅费津贴420元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1455元，无其他专项附加扣除。
（2）5月10日因担任另一高校的博士论文答辩取得答辩费5000元，同日晚上为该校作一场学术报告取得收入3000元。
（3）自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。
（4）7月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。
（5）8月份因持有两年前购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。
根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
1.计算赵教授1月从学校取得的收入应预扣预缴的个人所得税。
2.计算赵教授5月10日取得的答辩费和作学术报告取得收入应预扣预缴的个人所得税。
3.计算赵教授7月取得的租金收入应缴纳的个人所得税（不考虑其他税费）。
4.计算赵教授7月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。
5.计算赵教授8月份取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.
某股份公司于2019年1月1日开业，领受工商营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证各一件；本企业实收资本3000万元，2019年发生如下业务：
（1）签订买卖合同，合同记载的购销金额为1360万元。
（2）4月，与甲企业签订以物易物合同，合同规定，该公司以价值840万元的材料与甲企业价值940万元的产品交换，该公司以银行存款支付补价100万元。
（3）5月委托某服装厂为其定做一批校服，企业打算用于捐赠，原材料由服装厂提供，双方签订服装加工合同，合同载明原材料金额为40万元，加工费15万元。
（4）年底与某银行签订融资租赁合同购置固定资产，合同载明租赁期限为5年，每年支付租金150万元。
（5）该公司研发部为某企业开发软件，双方签订技术开发合同一份，取得的报酬为1200万元，其中包括研究开发经费500万元。
（6）年底，该股份公司的资本公积账户增加150万元。
其他相关资料：借款合同印花税税率为0.05‰；买卖合同、技术合同、加工承揽合同印花税税率为0.3‰；产权转移书据税率为0.5‰、记载资金的营业账簿印花税税率为0.5‰；财产租赁合同印花税税率为1‰。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
1.该股份公司领取的证件应缴纳的印花税。
2.该股份公司按“买卖合同”税目计算缴纳的印花税。
3.该股份公司按“加工承揽合同”税目计算缴纳的印花税。
4.该股份公司签订的融资租赁合同应缴纳的印花税。
5.该股份公司记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
6.该股份公司按“技术合同”税目计算缴纳的印花税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见1.
位于市区的某服装企业由外商持股60%且为增值税一般纳税人，2018年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、投资收益30万元、营业外支出11.36万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2019年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
（1）接受非股东单位捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.6万元，直接计入了“资本公积”账户核算。
（2）以自产的一批服装对外投资设立一家服装销售公司，该批服装公允价值300万元，成本220万元，已进行正确的会计处理。
（3）管理费用含业务招待费50万元，会议费30万元。
（4）销售费用含广告费20万元，而且上年还有结转未抵扣的广告费14万元。
（5）财务费用中含利息支出12万元，该项支出是向银行借款发生的利息支出，借款金额为200万元，借款期限为2018年1月1日至2018年12月31日，借款年利率为6%，财务费用中含银行手续费8万元，且无法出示相关票据。
（6）计入成本、费用的实发工资240万元（其中包括直接支付给劳务派遣公司的费用40万元）。拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费30万元、职工教育经费20万元。
（7）投资收益30万元，均为企业所确认的来源于控股企业的股息所得。已知该项投资以权益法核算，2018年被投资企业实现净利润100万元，该服装生产企业按持股比例确认投资收益30万元。经查，被投资方尚未作出利润分配决策。
（8）营业外支出中税务机关罚款3万元、交通部门罚款2万元、通过民政部门向贫困地区捐赠自产服装一批6.36万元，该批服装成本5万元，同类产品售价8万元，增值税1.28万元。
（9）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。
（10）当年新购入一批服装加工设备，不含税单价4000元，取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税进项税额3.2万元。当年按会计规定计提并已在成本费用中列支的折旧费用为2万元。
（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.根据条件（1）说明账目处理错误之处并说明应该如何处理。
2.计算该企业2018年度的会计利润总额。
3.计算非货币性资产投资应调整的应纳税所得额。
4.计算管理费用应调整的应纳税所得额。
5.计算销售费用应调整的应纳税所得额。
6.计算财务费用应调整的应纳税所得额。
7.计算工资及三项经费应调整的应纳税所得额。
8.计算投资收益调整的应纳税所得额。
9.计算自产服装对外捐赠调整的应纳税所得额。
10.计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
11.计算该服装企业向境外支付技术咨询指导费应当代扣代缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
12.计算固定资产加速折旧调整的应纳税所得额。
13.计算该企业2018年度的应纳税所得额。
14.计算该企业2018年度的应缴纳的企业所得税税额。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.
某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2018年12月份发生以下经营业务：
（1）进口高尔夫球具一批，关税完税价格855万元；支付海关地再运往商贸公司的不含税运输费用2万元，取得增值税专用发票。
（2）进口2辆小汽车自用，每辆关税完税价格28万元、关税5.6万元、进口消费税4.58万元。支付境内运费2.4万元，取得增值税普通发票。
（3）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税额32万元，待货物验收入库时发现由于管理不善，短缺商品金额10万元（占支付金额的5％）；取得运输单位开具的增值税专用发票，注明运费20万元；高速公路通行费普通发票注明金额1万元。
（4）购入一处办公用房，本月取得增值税专用发票上注明价款800万元、增值税80万元。
（5）本月职工出差报销住宿费，收到多张增值税专用发票注明价款合计1.5万元；另外招待客户的餐费共计0.5万元。
（6）销售上月购进的水果，开具增值税专用发票注明价款68万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为
5％，实际收到金额64.6万元。
（7）销售本公司已使用了1年的办公设备，取得含税销售额14万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，已抵扣过进项税额，本月账面净值为16.2万元。
（8）本月销售进口高尔夫球具一批，合同约定不含税价款为1200万元，由于购买数量比较多，买方要求公司给予8％的商业折扣，公司同意了买方提出的要求并开具增值税专用发票（折扣额与货款在同一张发票的“金额”栏上分别注明）。
（9）出租10年前购入的办公房，取得租金价税合计4万元。
（注：当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定，假定进口高尔夫球具关税和消费税税率均为10％；不动产租赁选择了简易计税办法；小数点保留两位）
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，每问需计算出合计数。
1.计算业务（1）进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。
2.计算业务（2）进口环节应缴纳的增值税。
3.计算业务（2）应缴纳的车辆购置税。
4.计算业务（3）可以抵扣的增值税。
5.计算业务（4）可抵扣的进项税额。
6.计算业务（5）可抵扣的进项税额。
7.计算业务（6）应纳销项税额。
8.计算业务（7）应纳销项税额。
9.计算业务（8）应纳销项税额。
10.计算业务（9）应纳增值税。
11.计算本月应缴纳的增值税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
