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1.ABC会计师事务所与W客户的主要竞争对手乙公司存在合资或类似关系，可能对（）职业道德基本原则产生不利影响。

A.保密

B.客观和公正

C.诚信

D.专业胜任能力和应有的关注

2.根据专业胜任能力和应有的关注原则，下列对注册会计师要求的陈述中，不恰当的是（）。

A.注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力

B.注册会计师应用专业知识和技能应当依据审计准则条款规范，不能依据职业判断

C.注册会计师应当采取适当措施确保在其领导下工作的人员得到应有的培训和督导

D.注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性

1.下列情况中，没有任何防范措施的有（）。

A.审计项目组成员甲在审计客户A公司中拥有可以控制的价值1OOOO元的股票

B.审计项目组成员乙的妻子在客户B公司的母公司中拥有可控制的价值1000元的股票

C.审计项目组成员丙通过会计师事务所的退休金计划在审计客户中拥有直接经济利益

D.合伙人通过继承从审计客户处获得价值1000元的股票

2.下列有关注册会计师利用专家工作的说法中，错误的有（）。

A.注册会计师的专家不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束

B.外部专家的工作底稿属于外部专家，不构成审计工作底稿的一部分

C.与专家工作相关的事项中存在重大错报风险时，应当约定由专家对原始数据实施细节测试

D.评价专家的工作是否足以实现审计目的时，注册会计师应当考虑专家工作涉及的所有假设和方法的相关性和合理性

1.上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，相关事项如下： （1）ABC会计师事务所在对甲公司2017年度财务报表审计时，委派已经连续5年担任甲公司的签字注册会计师A继续担任项目负责人。 （2）A注册会计师与上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任审计报告的签字注册会计师。 （3）在计划审计工作时，受到审计资源的限制，A注册会计师认为，自己过去5年一直担任甲公司的审计项目负责人和签字注册会计师，非常熟悉甲公司情况，因此要求项目组不再了解甲公司及其环境，直接实施进一步审计程序。 （4）为了保证审计质量，A注册会计师作为项目负责人和项目质量控制复核人，对整个审计业务的重大事项进行复核。 （5）ABC会计师事务所工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。 （6）会计师事务所应当制定项目质量控制复核政策和程序，以规定：项目质量控制复核的性质、时间安排和范围；项目质量控制复核人员的资格标准；对项目质量控制复核的记录要求。 要求： （1）针对上述事项（1）至（5），逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。 （2）针对上述事项（6），指出会计师事务所应当制定项目质量控制复核政策和程序时，还应当考虑哪些事项。

2.ABC会计师事务所接受委托，承办某公司2017年度财务报表审计业务。A和B注册会计师负责确定与交易类别、账户余额、列报与披露相关的实质性程序。 要求： 针对下表列示的各项认定，请代A和B注册会计师列示出为实现各认定的审计目标应当实施的最常用的实质性程序。请将答案直接填入下方表格内。

1.ABC会计师事务所审计上市实体甲公司2017年度财务报表，并指派A注册会计师担任项目合伙人。在审计过程中，A注册会计师需要与治理层沟通相关事项。审计工作底稿记载的部分情况如下： （1）由于甲公司没有清楚地界定治理结构，甲公司也没有指定适当的沟通对象，导致A注册会计师无法识别沟通对象，拟按审计范围受到重大限制发表非无保留意见。 （2）在与治理层书面沟通注册会计师的独立性时，A注册会计师拟写明会计师事务所为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平已采取的相关防范措施。 （3）由于管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延，A注册会计师拟在与治理层沟通审计工作中遇到的重大困难时重点反映该情况。 （4）凡是审计准则要求与治理层沟通的事项，A注册会计师都认为不应与管理层讨论，以免损害审计程序的有效性。 （5）在审计完成阶段，拟与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任。 （6）由于与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，A注册会计师考虑与第三方进行沟通或在法律法规允许的情况下解除业务约定。 要求： （1）针对上述事项（1）至（5），不考虑其他情况，逐项指出是否存在不当之处。如存在不当之处，简要说明理由。 （2）针对事项（6），指出A注册会计师还可以采取哪些措施。