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税法
2019注册会计师《税法》强化试卷(二)
  • 年份:2019年
  • 类型:模拟试题
  • 总分:100分
  • 总题数:44题
  • 作答:120分钟
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题型介绍
单项选择题(本题共24小题,每小题1分,共24分;不选、错选均不得分)

1.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的,由税务机关发出限期缴纳税款通知书,责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过( )。

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.甲企业持有乙企业90%的股权,共计4500万股。2018年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为48000万元的股权以及6000万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理,则甲企业股权转让的应纳税所得额为( )万元。

A.0

B.90

C.1000

D.9000

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
多项选择题(本题共14小题,每小题1.5分,共21分。少选、错选、不选均不得分)

1.关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有( )。

A.纳税人所在地为市区的,税率为7%

B.由受托方代收、代扣增值税和消费税的,代收、代扣的城市维护建设税税率按受托方所在地适用税率执行

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.纳税人所在地不在市区的,税率为3%

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.下各项支出中,不可以在企业所得税税前扣除的有( )。

A.支付给母公司的管理费 

B.按规定缴纳的财产保险费 

C.以现金方式支付给某中介公司的佣金 

D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金 

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
计算回答题(本题共4小题共24分,其中一道小题可以用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,计算题最高得分为29分;)

1. (本题可以选用英文解答,如选用英文解答,需全部使用英文,答题正确加5分,最高得分11分。) 中国公民曾某任职于境内甲公司,2019年1~12月取得以下收入:  (1)12月取得全年一次性奖金36000元,选择不并入综合所得计算个人所得税。  (2)3月份利用业余时间为A企业提供劳务,取得企业支付的报酬5000元,双方约定与其报酬相关的个人所得税由A企业承担。  (3)5月份因持有1年前购买的某上市公司股票而取得股票分红所得10000元。  (4)6月份甲公司购置一批住房低价出售给职工,曾某以36万元的价格购置了其中一套住房(甲公司原购置价格为60万元)。  (5)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元,在A国缴纳了个人所得税7000元;从B国取得股息所得折合人民币10000元,在B国缴纳了个人所得税1500元。  (6)2018年1月,任职公司授予曾某10000股股票期权,该股票期权的施权价每股5元,2019年10月5日,曾某按照规定行权,行权日该股票市场平均价格每股10元。  要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。  1.计算全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。  2.计算A企业应代付的个人所得税。  3.计算曾某取得的红利所得应缴纳的个人所得税。  4.计算曾某低价从单位购房应缴纳的个人所得税。  5.计算曾某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税。  6.计算曾某2019年10月股票期权所得应缴纳的个人所得税。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2. 某综合性企业为一般纳税人,2019年度发生如下业务:  (1)4月初与甲公司签订了一份以货换货合同,合同约定,以价值520万元的产品换取500万元的原材料,甲公司补差价20万元。  (2)5月初与乙公司签订一份加工合同,为其加工一批商品,合同约定原材料由乙公司提供,金额300万元,另外收取加工费150万元。  (3)6月份与金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款额为每次400万元,当年实际发生借款3次,累计借款额为370万元。  (4)8月份与丙公司签订专利申请权转让合同,合同注明转让收入100万元。  (5)10月初将一间门面租给某商户,签订财产租赁合同,租期两年,合同记载年租金12万元,本年内租金收入3万元。  (6)11月份以一栋价值100万元的房产作抵押,取得银行抵押贷款70万元,并签订了抵押贷款合同,年底由于资金周转困难,按合同约定将房产产权转移给银行,并签订了产权转移书据。  要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需要计算出合计数。  1.说明与甲公司签订的以货换货合同双方印花税的计税依据是否一致,计算该企业签订的以货换货合同应缴纳的印花税。  2.与乙公司签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。  3.该企业签订的借款合同应缴纳的印花税。  4.该企业签订的专利申请权转让合同应缴纳的印花税。  5.该企业签订的财产租赁合同应缴纳的印花税。  6.该企业业务(6)应缴纳的印花税。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
综合题(本题共2小题共31分)

1. 某市一内资服装生产企业于2015年10月成立,年底职工共30人,企业的资产总额为300万元,企业2018年销售收入720万元,投资收益为33万元,销售成本和税金523万元,财务费用、管理费用、销售费用共计210万元,企业自行计算的应纳税所得额为20万元,当年度新增职员35人,资产总额增加到800万元。企业已经按规定到税务机关备案,取得所得税优惠的审批。在2018年度汇算清缴时经会计师事务所审核,发现以下事项未进行纳税调整:  (1)企业的“主营业务收入”科目隐瞒销售自产服装含税收入11.6万元。  (2)已计入成本费用中实际支付的合理为工资72万元,并计提但未上缴工会经费1.44万元,实际发生职工福利费15.16万元,实际发生职工教育经费1.08万元。  (3)管理费用中列支的业务招待费15万元。  (4)管理费用中列支企业的财产保险费用2.8万元,为股东支付的商业保险费5万元。  (5)销售费用中列支的业务宣传费20万元,广告费10万元。  (6)投资收益33万元直接投资于其他居民企业取得的投资收益。  (7)去年经税务机关审核认定的亏损额10万元。 已知会计师事务所审核该企业核算的进项税额准确;不考虑地方教育附加。  要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。  1.计算企业应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。  2.计算企业工资及三项费用纳税调整金额。  3.计算企业管理费用纳税调整金额。  4.计算企业销售费用纳税调整金额。  5.计算企业应缴纳的企业所得税。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2. 某市大型商场为增值税一般纳税人,2018年11月发生如下业务:  (1)商场超市销售杂粮、面粉、玉米面等取得含税收入5万元;销售蔬菜取得收入8万元;销售速冻食品、方便面、副食品等取得含税销售收入10万元,销售其他食品取得含税销售收入50万元。  (2)首饰柜台以旧换新销售金首饰,新首饰零售价为14万元,旧金首饰作价2万元。实际取得货款价税合计12万元。  (3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电,合同规定不含税销售额300万元,约定本月15日收回货款的70%,剩余款项下月15日收回,商场本月15日收到约定款项后,按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票。  (4)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装,按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元。  (5)商场与佳佳乳业公司达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。9月从佳佳乳业公司购进灭菌乳,取得税控增值税专用发票,注明价款60万元;购进调制乳,取得增值税专用发票注明价款80万元。当月按平价全部销售,月末该商场收到佳佳乳业公司支付的返利收入共计5.6万元(其中销售灭菌乳的返利收入为2.4万元,销售调制乳的返利收入为3.2万元),并向佳佳乳业公司开具了增值税普通发票。  (6)从一般纳税人购进商品,取得认证的专用发票上注明销售额为360万元,增值税额为57.6万元;从小规模生产企业处购买商品,取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元和30万元;商场从农业生产者处购进蔬菜,收购凭证上注明收购价格6万元。  (7)本月末将经销的小家电(均为上月购进的)发给员工每人一件,购进成本共计12万元,零售价共计15万元;又向某孤儿院赠送童装一批,购进成本1万元,零售价1.5万元。  (8)有10台上月售出的彩电,因质量问题顾客要求退货(原零售价0.3万元/台),商场已将彩电退回厂家(原购进的不含税单价0.24万元/台),并已取得厂家开出的红字专用发票。  要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。  1.计算业务(1)的增值税销项税。  2.计算商场代销服装的增值税销项税。  3.计算商场“以旧换新”方式销售金首饰的增值税销项税和消费税。  4.计算业务(5)的销项税额、进项税额和冲减的进项税额。  5.计算业务(7)进项税转出额。  6.说明彩电退货业务涉及的增值税税务处理。 7.计算该商场当月应纳增值税额。  8.计算该商场应纳城建税、教育费附加和地方教育附加。  9.计算业务(6)可以抵扣的进项税额。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见