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1.下列支出不属于居民个人的专项附加扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.赡养老人的支出

C.按规定缴纳的住房公积金

D.住房租金支出

2.下列补贴中，属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的是（）。

A.独生子女补贴

B.劳动分红

C.外国来华留学生领取的奖学金

D.差旅费津贴、误餐补助

1.下列关于个人所得税纳税期限的表述，错误的有（）。

A.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算

B.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日前申报纳税

C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税

D.纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

2.纳税人发生的下列行为应视同销售确认收入，缴纳企业所得税的有（）。

A.将货物用于股息分配

B.将商品用于广告赞助

C.将产品用于职工福利

D.将产品用于管理部门

1.某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务： （1）取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费 1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。 （2）将2016年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税额已抵扣，本月一次性收取3个月含税租金12万元。 （3）委托一般纳税人的装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得一般纳税人的物业公司开具的增值税专用发票注明金额3万元。 （4）将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时（2018年5月购入）已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。 已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）该公司业务（4）应转出进项税额。 （2）该公司当月实际抵扣的增值税进项税额。 （3）该公司当月应缴纳增值税。

2.某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2019年7月有关业务如下： （1）内销自产货物包括：销售A型小轿车80辆（消费税税率为5%），不含税单价8万元/辆；销售客货两用车32辆，不含税单价3.4万元/辆；销售卫生通信车取得不含税销售额71.18万元。 （2）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员，规定其自用，不得转让或出售；公司自用客货两用车3辆；捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车（消费税税率20%），生产成本23.75万元/辆。 （3）进口5辆小汽车，完税价格共计为75万元（消费税税率为12%，关税税率15%），缴纳进口环节税金后，海关放行；车辆运抵单位，该公司将其中2辆作为行政部办公用车，其余3辆配给公司的3名副总办公使用。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税。 （2）计算业务（2）中该公司应缴纳的车辆购置税。 （3）计算业务（3）该公司应缴纳的车辆购置税。 （4）计算该公司合计应纳车辆购置税。

1.某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2019年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下： （1）广告费支出8000万元。 （2）业务招待费支出350万元。 （3）实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权，行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元。 （4）拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费490万元。 （5）专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。 （6）计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。 （7）公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。 （8）获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。 （9）向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。 （其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。） 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。 （2）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。 （3）计算应计入成本、费用的工资总额。 （4）计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。 （5）计算研发费用应调整的应纳税所得额。 （6）计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。 （7）计算投资收益应调整的应纳税所得额。 （8）计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。 （9）计算向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。 （10）计算该公司2019年应缴纳企业所得税税额。

2.位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年7月经营业务如下： （1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额174.4万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额52.32万元。 （2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。 （3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。 （4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额30.51万元。 （5）销售使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。 （6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。 （7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票，注明金额64万元、税额8.32万元；另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。 （8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.26万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。 （其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20%、消费税税率5%。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）的销项税额。 （2）计算业务（2）的销项税额。 （3）计算业务（3）的销项税额。 （4）计算业务（4）的销项税额。 （5）计算业务（5）应缴纳的增值税。 （6）计算业务（6）进口轻型商用客车应缴纳的增值税。 （7）计算业务（7）购进小汽车可抵扣的进项税额。 （8）计算业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。 （9）计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。 （10）计算该公司7月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 （11）计算该公司7月应缴纳的车辆购置税。