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税法
2020注册会计师《税法》强化试卷(三)
  • 年份:2020年
  • 类型:模拟试题
  • 总分:100分
  • 总题数:44题
  • 作答:120分钟
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题型介绍
单项选择题(本题共24小题,每小题1分,共24分;不选、错选均不得分)

1.201x年10月,某烟草公司向烟农收购烟叶100千克,款项已付并开具了收购凭证。已知该地区该类型的烟叶国家统一收购价为800元/50千克。该烟草公司应纳的烟叶税为()元。

A.16000

B.32000

C.35200

D.17600

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.某铜矿2017年11月开采铜矿石50000吨,对外销售40000吨。该铜矿属于三等矿,单位税额为每吨6元,则其本月应纳的资源税为()万元。

A.24

B.21

C.16.8

D.30

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
多项选择题(本题共14小题,每小题1.5分,共21分。少选、错选、不选均不得分)

1.下列有关办理税务登记的做法,正确的有()。

A.纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废

B.纳税人税务登记的内容发生变化时,已在工商行政管理机关办理变更登记的,应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内,向原税务登记机关申报办理变更税务登记

C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起30日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记

D.纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的,应向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.根据契税的有关规定,下列项目中可以不征收契税的情况有()。

A.军队取得国有土地用于新建靶场

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的

C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,并用于农、林、牧、渔业生产的

D.自有住房折价抵偿债务的

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
计算回答题(本题共4小题共24分,其中一道小题可以用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,计算题最高得分为29分;)

1.某公司201x年拥有机动船15艘(其中10艘净吨位为600吨,5艘净吨位为3000吨),拥有非机动船10艘(载重吨位均为10吨,其中非机动驳船4艘)。拥有载货汽车5辆,其中2辆自重5.2吨,3辆自重2.8吨。 拥有载货汽车挂车5辆,每辆自重均为3吨。 机动船的适用税额为净吨位小于等于200吨的,每吨3元;净吨位为600吨的,每吨4元;净吨位为3000吨的,每吨5元;载货汽车适用税额按自重每吨80元计算。201x年3月因业务发展需要,从国外进口3辆小汽车,关税完税价格为每辆185000元人民币,小汽车的关税税率为110%,消费税税率为3%,每辆车车船税年税额为240元。 要求:计算该公司201x年应该缴纳的车辆购置税和车船税。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.A公司为位于某城市郊区的一国有企业,某年土地使用的相关资料如下: (1)A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示:A公司实际占用的土地面积中,企业内托儿所和厂区医院共占地1000平方米;厂区以外的公用绿化用地2000平方米。 (2)本年1月1日将一块100平方米的土地无偿借给某国家机关作公务使用。 (3)本年1月1日从某公园无偿借到一块50平方米的土地作为办公室。 (4)与该企业开办的某外商投资企业在A公司拥有的同一办公楼,该办公楼建筑面积5000平方米,其中,A公司实际使用2000平方米,其余归外商投资企业使用。该办公楼占用土地3000平方米。 (5)除上述土地外,其余土地10000平方米,均为A公司生产经营用地。 要求:假设当地的城镇土地使用税每年征收一次,该地每平方米土地年税额3元。 根据上述资料,分析计算A公司当年应纳城镇土地使用税。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
综合题(本题共2小题共31分)

1.某科技型中小企业,职工90人,资产总额2800万元。2018年度生产经营业务如下: (1)取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元 (2)与产品销售收入配比的成本2200万元 (3)发生销售费用252万元、管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元); (4)向非金融企业借款200万元,支付年利息费用18万元(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%); (5)企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元; (6)10月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进项税额4.8万元,该设备当月投入使用; (7)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费21万元。 要求:计算该企业2018年度应纳的企业所得税。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.某市区酒厂为增值税一般纳税人,2019年10月发生如下经济业务: (1)向某商场销售自产粮食白酒15吨,每吨不含税单价为80000元,收取包装物押金174000元,收取品牌使用费18100元。 (2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨,专用发票上注明每吨不含税进价15000元;购进白酒全部生产领用,勾兑38度白酒8吨并直接出售,取得不含税收入380000元。 (3)将自产35度粮食白酒10吨,以成本价每吨8500元分给职工作年货,对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元。 (4)本月生产销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价2850元,并且每吨收取包装箱押金169.5元,约定半年期限归还。 (5)该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,该种白酒无同类产品出厂价,生产成本为每吨35000元。 (6)出售特制黄酒50吨,每吨不含税售价2000元,收取黄酒包装物押金1万元,约定3个月后归还。 (7)委托某个体工商户(小规模纳税人)生产10吨粮食白酒,本厂提供原材料成本为35万元,支付加工费82400元(含税),收回后封存入库,取得税务机关代开的专用发票。 (8)进口一批葡萄酒,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关开具了进口增值税专用缴款书。 (9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。 (10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票,注明价款120万元,增值税15.6万元。 (其他资料:本月初的期末留抵进项税为85000元,本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票,通过认证准予抵扣的进项税为215480元。国家规定粮食白酒的成本利润率为10%,葡萄酒进口环节的关税税率为50%,葡萄酒消费税税率为10%。黄酒的消费税额为240元/吨。) 要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。如有计算,每问需计算出合计数。 (1)计算销售粮食白酒的增值税销项税合计。 (2)计算广告样品业务应纳消费税。 (3)计算该酒厂当月应纳消费税。 (4)计算该酒厂应纳增值税。 (5)计算该酒厂当月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见