单项选择题(本题共24小题,每小题1分,共24分;不选、错选均不得分)
1.关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述,以下选项不正确的是()。
A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额
B.个体工商户出租住房,按照5%的征收率计算应纳税额
C.其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税
D.其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税
【正确答案-参考解析】:参加考试可见2.下列关于城镇土地使用税的纳税义务人,说法正确的是()。
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,不用缴纳土地使用税
C.土地使用权共有的,选择其中一方是纳税人
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位免征土地使用税
【正确答案-参考解析】:参加考试可见计算回答题(本题共4小题共24分,其中一道小题可以用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,计算题最高得分为29分;)
1.某运输公司2017年1月购买载重10吨的货车8辆,载重3.2吨货车3辆,中型客车5辆,载人小轿车1辆;7月购进新客货两用车1辆,载客10人,载货4吨;同时购买载重10吨的货车2辆,于本月取得有关部门核发的登记证,并于次月投入使用(当地车船税年税额:载货汽车每吨60元,中型客车每辆200元,小轿车每辆150元)。 要求:根据上述资料,计算该运输公司所拥有的车辆当年应该缴纳的车船税。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见2.贵州省某企业5月向河水直接排放第一类水污染物总汞、总镉、总铬、总铅、总镍、总银各20千克。排放第二类水污染物悬浮物(SS)、三氯甲烷、三氯乙烯、氟化物各100千克。当地水污染物每污染当量税额按2.8元计算。 请计算该企业5月排放水污染物应缴纳的环境保护税(污染物当量值见下表)。 说明:(1)第一、二类污染物的分类依据为《污水综合排放标准》(CB8978-1996)。 (2)同一排放口中的化学需氧量(COD)、生化需氧量(BOD5)和总有机碳(TOC),只征收一项。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见1.工业生产企业甲公司为一般纳税人,具有出口经营权,出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。2020年1月留抵增值税0.3万元,2月和3月发生以下业务: 2月:(1)在国内除购一批原材料,已办理好入库手续,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明价款30万元,增值税3.9万元。(2)进口原材料一批,海关认可的到岸价为10万澳元,汇率1:7.45,关税税率20%,海关已放行。(3)当期内销货物销售额(不含税)60万元人民币,另外发出商品一批,合同规定发出之日60天付款结账,合同货物总金额30万元。(4)出口一批货物离岸价10万美元,汇率1美元=7.27元人民币。 3月:(1)一般贸易进口原材料一批,海关认可的到岸价为6万澳元,汇率1:7.45,关税税率20%,海关已放行并取得海关完税凭证。(2)支付进口货物的国内运输费用,取得符合规定的增值税专用发票,价税合计4.18元。(3)将上年直接从农民手中购入的,准备投入生产的农业产品发给职工,当时收购金额为8.7万元。(4)当期内销货物50万元人民币(不含税),出口货物离岸价7万美元,汇率1美元=7.28元人民币(该企业出口退税率11%,内销货物增值税税率13%,本月所取得的有关发票均通过税务机关认证并申报抵扣)。 要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题: (1)计算2月应纳增值税或出口退税税额。 (2)计算3月应纳增值税或出口退税税额。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见2.某市广播电视公司,属于西部地区国家鼓励类产业企业。2011年1月成立,2019年度相关生产经营业务如下: (1)当年广播影视收入700万元,对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。 (2)全年营业成本为330万元。 (3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为超过银行同期同类贷款利率支付的利息。 (4)管理费用共计90万元,其中业务招待费60万元。 (5)销售费用共计40万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。 (6)营业外支出共计列支17.73万元。其中通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元,税收罚款支出5万元,税收滞纳金2.73万元。 (7)税金及附加28.03万元。 (8)上年广告宣传费超支20万元。 (9)计入成本、费用中的实发工资总额100万元,拨缴职工工会经费1万元、发生职工福利费12万元、发生职工教育经费2万元。 要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。 (1)计算企业当年的所得税收入总额。 (2)计算企业当年的会计利润。 (3)计算企业当年财务费用的调整额。 (4)计算企业当年的销售费用的调整额。 (5)计算企业当年管理费用的调整额。 (6)计算企业当年的营业外支出的调整额。 (7)计算企业当年三项经费的调整额。 (8)计算企业当年的应纳税所得额。 (9)计算企业当年应纳的企业所得税税额。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见