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1.下列属于个人所得税征税范围中的特许权使用费所得的是（）。

A.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

B.个人对其任职公司投资取得的股息

C.个人为单位或他人提供担保获得收入

D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

2.根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是（）。

A.批准的延期期限内加收滞纳金

B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准

C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批

D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天

1.纳税人善意取得虚开增值税专用发票，下面的处理正确的有（）。

A.如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款

B.如不能重新取得合法、有效的专用发票，不准其抵扣进项税款

C.不能重新取得合法、有效的专用发票，导致被依法追缴，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

D.如不能重新取得合法、有效的专用发票，追缴其已抵扣的进项税款

2.下列应税项目中适用代扣代缴纳税方式的有（）。

A.稿酬所得

B.利息、股息、红利所得

C.偶然所得

D.经营所得

1.位于某市郊区的某公司提供的2017年1月政府部门核发的土地使用证书显示：该公司实际占用的土地面积中，企业内幼儿园占地1500平方米；厂区以外的公用绿化用地8000平方米；厂区内的绿化用地1000平方米；该公司与某城镇土地使用税免税单位共同使用一幢写字楼，其建筑面积30000平方米，实际占用土地面积6000平方米，该公司与免税单位的占用比例为4:1；同时该公司将一块1500平方米的土地无偿出借给这家免税单位。另外该公司还有40000平方米的土地作为生产经营用地。假设当地的城镇土地使用税每半年征收一次，该地每平方米土地年税额3元。 要求：根据上述资料，计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税。

2.假设某企业10月直接向环境排放冶炼渣1500吨，其中综合利用500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。计算该企业10月排放冶炼渣应缴纳的环境保护税。

1.位于市区的某汽车制造厂为增值税一般纳税人，主要生产A型小轿车，2019年10月发生以下业务： （1）进口小轿车发动机一批，国外买价折合人民币480万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币10万元、保险费折合人民币8万元；入关后运抵企业所在地，国内运输企业承担国内段的运输，支付不含税运费5万元，并取得运输企业开具的增值税专用发票。 （2）购进汽车轮胎一批，取得增值税专用发票上注明销售额200万元，增值税26万元，本月生产领用80%用于生产小轿车；取得运输企业开具的增值税专用发票，注明运费金额4万元；支付独立自来水厂水费，取得增值税专用发票上注明销售额40万元，税额1.2万元。 （3）委托境外某广告公司设计广告，合同约定广告设计费80万美元，扣缴相应税款并取得完税凭证，剩余款项已支付给该广告公司。 （4）国内销售自产A型小轿车两批，第一批采用委托银行收款方式销售40辆，货已发出并办妥托收手续，款项未收到，每辆不含税价18万元；第二批受市场价格下调影响，每辆不含税价16万元，通过汽贸中心的销售机构售出25辆，款项已收妥。支付不含税销货运费21万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （5）以自产A型小轿车2辆投资，代垫运费0.6万元，并请运输企业向被投资单位开具运输发票。 （6）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额8万元。 （7）转让一处2012年1月购入的房产，签订售房合同，合同约定的价税合计金额为200万元，无法取得评估价格，但是能提供购房发票，发票记载不动产购买价格为80万元，购房时缴纳的契税为2.4万元，能够提供契税完税凭证。（该不动产选择简易计税方法计征增值税） （其他相关资料：进口发动机的关税税率为20%，该企业有上期未抵扣完的进项税额3万元，本企业汽车消费税税率为5%，1美元=6.8元人民币，涉及的本月需要比对认证的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。） 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 （1）计算业务（1）进口环节应纳的关税。 （2）计算业务（1）进口环节应纳的增值税。 （3）计算业务（3）应代扣代缴的增值税。 （4）计算业务（3）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 （5）计算业务（3）应代扣代缴的预提所得税。 （6）计算当月增值税进项税额。 （7）计算当月增值税销项税额。 （8）计算当月应纳增值税税额。 （9）计算当月应纳消费税税额。

2.我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图： 2019年经营及分配状况如下： （1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 （2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。 （3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。 （2）判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。 （3）判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。 （4）计算企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额。 （5）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。 （6）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额。