题型介绍
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，错选、多选或未选均无分。)
1.不符合劳务报酬所得筹划思路的是（）。
A.减少费用开支
B.减少应纳税所得额
C.延迟收入
D.平分收入
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.某外国企业在中国境内既不设立实际管理机构，也不设立经营场所，则来源于中国境内的所得适用的所得税率是（）。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
【正确答案-参考解析】：参加考试可见二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，错选、多选、少选或未选均无分。)
1.税率的基本类型有（）。
A.比例税率
B.累进税率
C.名义税率
D.定额税率
E.实际税率
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.税收筹划中纳税人财务利益最大化需考虑的有（）。
A.降低税收
B.综合经济利益最大化
C.现在的财务利益
D.未来的财务利益
E.纳税人的资本增值
【正确答案-参考解析】：参加考试可见三、名词解释题(本大题共5小题，每小题4分，共20分)
1.税负顺转筹划法
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.税收抵免
【正确答案-参考解析】：参加考试可见四、简答题(本大题共3小题，每小题6分，共18分)
1.请说明税收筹划与避税的区别。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.简要说明增值税“免、抵、退”出口退税方法。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见五、案例分析题(本大题共3小题，前两大题每题10分，最后一道12分。)
1.某企业是一个年不含税销售额在80万元左右的生产加工型企业，每年购进货物所产生的进项税额在6万元左右。在增值税纳税人身份上，该企业有两个方案可供选择：一是申请作为增值税一般纳税人，适用税率为13%：二是作为小规模纳税人，适用征收率3%。
根据资料请计算并回答：
（1）第一个方案应纳增值税额是多少?
（2）第二个方案应纳增值税额是多少?
（3）哪个方案更能节税，为什么?
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.王某2014年工作情况如下：
（1）王某在A公司担任工程师，该公司具有明显的季节性生产特征，2014年度中6个月为淡季，6个月为旺季。淡季时王某的月工资为5000元，旺季时月工资为13000元。
（2）王某还利用业余时间对外承接设计项目。2014年5月，王某与B公司达成协议承
接该公司的一个设计项目，全部设计费共计20万元，其中预计5万元要用于项目设计过程中的各项费用支出。设计费拟由B公司向王某全额支付，由王某本人负担设计过程中的各项费用支出。
工资、薪金所得个人所得税税率表如下：
劳务报酬所得个人所得税税率表如下：
根据资料请计算并回答：
（1）请问王某全年工资、薪金收入应纳的个人所得税是多少?
（2）若把淡季和旺季的工资平均到每月均匀发放，请问王某全年工资、薪金收入应纳的个人所得税是多少?税收筹划后有何影响?
（3）请问王某全年劳务报酬收入应纳的个人所得税是多少?
（4）若B公司支付各项费用，王某将各项相关费用票据进行报销，限额5万元，然后B公司再支付王某15万元设计费。请问王某全年劳务报酬收入应纳的个人所得税是多少?税收筹划后有何影响?
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
