六、案例分析题(本大题共3小题,每小题12分,共36分。)
1.对某企业银行存款审计时得到下列数据: (1)2005年12月31日银行存款日记账余额为27080元,银行存款对账单余额为26450元。 (2)经核对,还发现多笔未达账项,经审查,未达账项及金额均准确无误: ①12月29日委托银行收款的3000元,银行已入账,企业未收到收款通知而没入账; ②12月30日企业曾开出一张现金支票900元,企业已做减少,银行未入账; ③12月31日银行记录已付公用事业费共计850元,银行已入账,企业未收到付款通知而没入账。 ④12月31日企业收到转账支票一张3500元,企业已入账,银行未入账。 (3)另查明,银行存款日记账将12月20日收到的银行存款通知单3960元错记成3900元入账。 要求: (1)根据情况,代审计师编制银行存款余额调节表。 (2)如果银行存款对账单的余额准确无误,试问:编制的银行存款余额调节表中发现的错误金额是多少? (3)请问2005年12月31日银行存款日记账余额是否准确?如果不准确,正确余额是多少? (4)调节后银行存款真实的余额是多少?
【正确答案-参考解析】:参加考试可见2.ABC会计师事务所承接了D公司2008年度财务报表审计工作,审计报告日是2009年3月15日,提交审计报告的时间是2009年3月17日。同时约定下一年审计工作依然由ABC会计师事务所承接。ABC会计师事务所于2009年5月24日完成审计工作底稿归档工作。根据上述材料,请简要回答下列问题: (1)简要回答ABC会计师事务所本次审计的审计工作底稿的归档期限是否正确,并说明理由。 (2)审计工作底稿归档后,出现何种情形可以修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿? (3)审计工作底稿归档后,如要有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿,注册会计师应当记录的事项有哪些? (4)简要回答本次审计工作底稿的保存期限。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见