题库

1.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）。

A.注册会计师的母亲担任被审计单位的工会干部

B.注册会计师的配偶是被审计单位开户银行的业务骨干

C.注册会计师的朋友是被审计单位的前十名股东

D.注册会计师的女儿在被审计单位担任会计

2.下列注册会计师的各种行为，不违反职业道德规范的是（）。

A.对本人的职业能力进行广告宣传

B.按服务成果的大小收取报酬

C.承接了主要工作由其他专家完成的审计业务

D.不以个人名义承接一切业务

1.在应收账款的审计中，注册会计师可以利用的比率有（）。

A.应收账款增加与销售收入增加的比率

B.应收账款周转率

C.销售退回和折让与销售收入的比率

D.坏账准备与应收账款余额的比率

E.存货余额与销售收入的比率

2.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（）。

A.公司对控制的监督

B.公司的业绩评价

C.公司治理层相对于管理层的独立性

D.公司管理层的理念的经营风格

E.公司员工整体的道德价值观

1.内部证据

2.具体审计计划

1.财务报表审计程序是指审计工作从开始到结束的整个过程，请问其审计程序的主要内容包括哪些？

2.简要回答注册会计师在了解被审计单位及其环境，除了需要了解被审计单位的内部控制之外，还应当从哪些因素或方面获取相关内容？

1.审计项目组负责审计甲公司2017年度财务报表，会计师事务所在对项目实施的质量控制复核中，发现在审计过程中的职业判断与做法均存在不妥之处，具体事项如下： （1）在业务承接阶段不涉及对风险进行评估，可以由刚入职会计师事务所的员工负责与甲公司签订审计业务约定书； （2）在具体审计计划中确定了审计方向； （3）由于甲公司是常年客户，2017年是连续审计，可以不必了解甲公司及其环境，而是在2016年风险评估的基础上修正重大错报风险的评估； （4）在对甲公司重大错报的风险评估基础上，合理安排进一步审计程序，可以降低审计的检查风险与重大错报风险； （5）如果一项错报性质上不重要且错报金额低于重要性水平，就可认定该项错报不属于重 大错报。 要求：针对上述事项，逐项指出其存在不当之处，并简述理由。

1.注册会计师要证实被审计单位管理当局没有违背相关认定，通常需要根据相关认定确定计目标和审计程序。项目审计目标，通过实施审计程序收集充分的审计证据。下表是有关应收账款的认定、审计目标和审计程序。 要求：根据应收账款的认定，填写相应的项目审计目标并针对每个审计目标设计两项简要的审计程序。

2.光明食品有限公司材料消耗较大，平时库存数量较多。审计人员对光明食品有限公司2017年度财务报表进行审计时，非常关注该公司材料内部控制情况。在对材料内部控制情况进行调查时，审计人员发现以下情况： （1）采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）。 （2）由仓库验收到货的材料，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。 （3）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。 （4）由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关资料，交出纳员付款。 （5）材料由仓库保管员保管和登记明细账。 （6）各使用部门有材料的消耗额度，领用材料时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。 （7）仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的材料编制汇总表，向财务部报送。 （8）仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。 （9）从一些领用部门了解到，从财务部报来的材料耗用数常常与实际耗用的有较大出入， 原因不明。 要求： 根据上述情况，（1）指出光明食品有限公司材料内部控制存在的问题； （2）向光明食品有限公司管理当局提出改进内部控制的管理建议。