三、案例分析题(共20题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分:少选,所选的每个选项得0.5分)
1.某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,上海和南京分别设有一个分司,2013年6月共实现应纳税所得额2000万元,假设企业按月预缴,企业所得税率为25%。另外,上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元;南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见2.某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,2019年4月发生下列业务:
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的金额40万元,税额5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付;
(2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的金额5万元,税额0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库
(3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,金额90万元,税额11.7万元,同时收取包装物押金3.51万元;
(4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%;
(5)销售2010年1月购入的一台设备,取得含税销售收入2.26万元;
(6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费含税收入1.13万元增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣(计算结果以万元为单位,保留小数点后两位)
【正确答案-参考解析】:参加考试可见