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1.下列关于采购业务的说法错误的是（ ）。

A.企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换

B.企业不得安排同一机构办理采购业务的全过程

C.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证

D.涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查

2.下列选项中，属于平衡计分卡中顾客角度目标的是（ ）。

A.顾客满意度

B.处理客户订单时间

C.信息系统开发能力

D.经济增加值

1.某研究报告指出，我国出境游市场进人成长期。支持该研究报告结论的市场现象包括（ ）。

A.从消费群体的构成来看，除了收入相对较高、注重生活方式的中产阶级以外，我国家庭旅游是出境旅游消费的第二支主力军

B.出境游产品较为丰富、时间更加灵活，能够较好地满足“出境自由行”游客的个性化、多样化需求

C.行业产品利润率及企业的市场占有率同时处于高位

D.旅行社的战略目标是市场扩张，路径是市场营销

2.苏宁集团在并购国际米兰俱乐部期间，恰逢国家出台外汇管制规定，在收购完成之后，由于中方管理团队和意方管理团队管理理念的差异，在并购初期造成了倶乐部的管理混乱。苏宁集团并购国际米兰倶乐部所面对的风险有（ ）。

A.技术风险

B.政治风险

C.社会文化风险

D.产业风险

1.(本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，増加5分，最高得分为11分） 甲公司有三个事业部，分别从事A、B、C三类家电产品的生产和销售。这些产品的有关市场数据见下表。在A、B、C三类产品市场上，甲公司的最大竞争对手是乙公司。 假设市场增长率和相对市场占有率分别以10%和100%作为高低的界限标准。 要求： (1)根据资料分析A、B、C三类产品目前分别处在产品生命周期的哪个阶段？处于成长期和成熟期的产品在市场容量、生产规模和消费者认知方面各自具有什么特点； (2)用波士顿矩阵分析甲公司的A、B、C三类产品分别属于何种产品？并在矩阵图中标出所处位置； (3)从业务组合角度分析，甲公司对A、C两类产品应分别采取什么策略？并说明理由。 

2.(本小题8分） 国有大型企业集团公司（以下简称A公司）为加强内部控制建设，专门成立内部控制评价机构，负责内部控制评价的具体组织实施工作。该公司在设置内部控制评价机构的基础上，还成立专门的评价工作组，接受内部控制评价机构的领导，具体承担内部控制评价工作。评价工作组成员由公司内部相关机构熟悉情况、参与日常监控的负责人及业务骨干组成。评价工作组对集团公司所属B、C、D、E子公司内部控制的有效性进行全面评价。检查评价中发现以下问题： ⑴B公司对外投资决策失控。经查，该项投资发生与2015年6月份，当时B公司董事长谭某经朋友介绍认识了自称是境外甲金融投资公司（以下简称甲公司）总经理的廖某，双方约定，由B公司向甲公司投人1000万元用于投资，期限1年，收益率20%。考虑到这项投资能给本公司带来巨额回报，为避免错失良机，谭某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司，之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。财会部汇出资金后向对 方核实是否收到汇款时却始终找不到廖某。后经查实，甲公司纯系子虚乌有。 (2)C公司对外担保管理松弛。2016年3月，C公司为乙公司提供100万元贷款担保，公司风险管理部李某根据总经理指示办理此事。由于李某对担保业务不熟悉，C公司也没有相应的管理制度，因此，李某仅凭感觉认为乙公司董事长是本公司总经理的亲属，不会出问题，于是办理了担保手续。此后，乙公司破产，C公司承担连带责任。 (3)D公司工程项目管理混乱。2015年5月，D公司开工建设职工活动中心，2016年6月份完工。工程预算总投资3500万元，决算金额为3950万元。据查，该工程由D公司工会提出申请，由工会有关人员进行可行性研究，经D公司董事会审批同意并授权由工会主席张某具体负责工程项目的实施和对工程价款支付的审批。随后，张某私自决定将工程交由某个体施工队承建。在工程即将完工时，施工队负责人向张某提出，职工活动 中心应有配套健身设施，建议增建保龄球馆。张某认为这一建议可取，指示工会有关人员提出工程项目变更申请，经其签字批准后实施。在工程完工后，由工会有关人员办理了竣工验收手续，由财务部门将交付使用资产登记人龈。聣工活动中心交付使用后，发现包括保龄球道在内的多项工程设施存在严重质量问题。 (4)E公司重大设备采购控制不严。2016年2月，E公司决定从国外引进两台具有世界领先水平的生产设备。经某客户推荐和联系，E公司指派一副总经理带队赴国外丙公司实地考察。考察期间，考察团仅观看了所要采购设备的图片和影视资料，未进行实地考察和技术测试。双方代表经过谈判，并经各自公司授权批准，签订了采购合同。6月15日，E公司按照合同约定一次性支付了设备款。7月初，两台设备运抵E公司，并在启封、安装后立即投入生产。但在生产过程中，这两台设备多次出现故障。后经专家鉴定，这两台设备是国外淘汰多年的旧机器，丙公司仅仅更换了一些零部件、重新喷涂了油漆就将其出售给了E公司，其实际价值不及售价的十分之一。 内部控制评价机构在评价工作结束后，向A公司董事会、监事会和经理层通报了内部控制评价情况。针对所属全资子公司在内部控制方面存在的问题，A公司召开由集团公司领导、各部门负责人和各子公司负责人参加的专门会议进行研究。在讨论过程中，有关人员发言要点如下： A公司董事长王某：这几个公司内部控制薄弱给企业和国家财产造成重大损失，教训极其深刻，值得反思。集团公司和各子公司要切实建立健全内部控制，不要怕程序复杂，也不要怕审批繁琐，只要能搞好内部控制，花多大代价都值得。 A公司总会计师赵某：第一，要强化内部审计，在集团公司财会部增设审计部，专门负责对内部控制执行情况进行监督。审计部接受财会部领导，但重大问题可以直接向我汇报。第二，严格审批权限，各子公司均实行“一支笔”审批，所有财务收支，无论是工程支出还是日常零星开支，都由各子公司董事长审批。第三，对所有内控缺陷的整改方 案应及时向集团总经理报告。 A公司财会部经理孙某：第一，建议加强对工程项目的预算管理，实行刚性预算，超预算的工程支出一律不予批准；第二，落实固定资产采购责任制，建议由各子公司技术部全权负责办理采购事宜，并建立严格的责任追究机制。 要求： (1)从内部控制角度，分析、判断并指出B、C、D、E公司内部控制中存在哪些薄弱环节； (2)从内部控制角度，分析、判断A公司董事长王某、总会计师赵某、财会部经理孙某在会议发言中的观点有哪些不当之处？简要说明理由； (3)基于以上内部控制存在的一些缺陷，A公司内部控制评价报告应否得出有效的结论，并阐明理由。

1.资料一 聚美优品的前身是团美网，是中国第一家专业化妆品团购网站。在2010年9月，团美网正式全面启用聚美优品新品牌。2014年5月16日，聚美优品在纽交所上市，陈欧作为纽交所222年来最年轻的CEO敲响钟声，聚美优品的股价开盘便上涨23.86%。近年来垂直电商市场飞速发展变化，在聚美优品上市的时候，市场上专业做美妆和海外购的企业 很少或者实力都很小，当时的聚美优品可以说是一家独大。然而，近年来行业内竞争者越来越多，京东海外购、天猫国际、网易考拉、小红书、贝贝网、洋码头等大量竞争者都在瓜分化妆品电销市场，聚美优品的利润也随之大幅缩水。如今以天猫和京东为首的综合电商在美妆领域的地位，早已不是当初以聚美优品为代表的垂直电商能够分庭抗礼 的。产品市场竞争十分激烈，聚美优品试图通过多元化布局突围。 2015年，赶在跨境电商的风口，聚美优品推出了极速免税店，将业务扩展到境外化妆品和母婴品类。2015年6月底，聚美优品的跨境保税进口业务量居全国第一，占跨境电商试点单量总和的51.2%。财政部会同海关总署、国家税务总局2016年3月24日发布我国跨境电子商务零售（企业对消费者，即B2C)进口税收新政策，自2016年4月8日起，跨境电子商务零售进口商品将不再按邮递物品征收行邮税，而是按货物征收关税和进口坏节增值税和消费税。跨境电商将无法再享受利用行邮税降低税收成本的方式，转而按照进口环节增值税、消费税且取消免征税额暂按法定应纳税额的征收。因此，“408新政”的实施使海淘税收提高，境外化妆品与母婴品类的利润降低,使得以保税模 式为主的聚美优品成本大涨。 与此同时，聚美优品也试图涉足其他产业。最近三年内聚美优品已经做了5次业务调整，其中3次均是跨界进人电商以外的领域，然而这些投资项目时至今日仍然不温不火。2014年，陈欧便召集团队研发智能手机，主打给其他手机充电。千万资金砸入无效后，又转向无人机。2016年，聚美优品又推出自主品牌“Reemake睿质”，借着智能家居的风，研发空气净化器。然而智能家电市场的竞争早已是一片红海，传统家电品牌吉浦森、飞利浦、远大、美的等占了整个市场份额的58%左右。此外，早在两三年之前，因雾霾持续影响，又恰逢双创，市场中涌现了一大批“互联网+”的空气净化器品牌。聚美的空气净化器一上来就要面对互联网品牌和传统家电品牌净化器的多重夹击，在市场份额、 产品质量和后续服务方面聚美优品都没有优势。 之后聚美优品宣布了影视计划，要将触角延伸至产业链上游，作为出品方投资电视剧《温暖的弦》，该电视剧总预算成本2.4亿，聚美优品占其中的40%,共计投，9600万元。但是电视剧的拍摄一波三折，目前并未给聚美优品带来收益。2017年随着共享经济如热度不断攀升，聚美优品又涉足共享充电宝领域，斥资6000万美元投资共享充电宝一街电，这部分资金相当于聚美优品市值的12%。然而外界对共享充电宝的前景却并不着好。不论是影视业、空气净化器，还是共享充电宝，都与聚美优品的老本行美妆电商渐行渐远，每个风头正劲的领域它都想有所行动。聚美优品把大量资金用于主营业务以外的投资，削弱了对美妆电商的投入，新拓展的业务收效甚微，老本行又面临着利润大幅缩水。 如此频繁地更换跑道也给陈欧带来不少质疑。 资料二 2016年2月，聚美优品抛出私有化方案，包括陈欧、戴雨森、红杉资本在内的买方财团将以每股7美元的价格对聚美优品进行私有化。这也意味着，在VIE和AB股的架构下，拥有90%投票权的陈欧等买方财团仅用3亿美元左右的成本，就可以将中小股东手中的股份收回。然而，聚美优品私有化进程不顺，这个计划当时就遭遇到中小投资人的集体反对，甚至要集合起来组织维权，陈欧也被讽刺为陈七块。聚美优品管理团队内部意见也不一致，随后包括联合创始人刘辉、联席CFO高孟、郑云生、戴雨森等高管也纷纷离职。 2017年8月，聚美优品股东HengRenPartners发表了一封致聚美优品董事长陈欧和红杉资本中国基金管理和执行合伙人沈南鹏的公开信，公开指责聚美优品不兑现诺言。信件内容指出，陈欧提出将聚美优品以每股7美元的价格私有化的提议低估了聚美优品的价值。在陈欧在位期间，一系列错误使得聚美优品股票下跌45.2%,市值损失3.97亿美元。而这次灾难得到了红杉资本的支持和聚美优品董事会的纵容。信件还指责，聚美优品将2014年在美IPO筹集的2.8亿美元中的款项用于投资非核心业务，包括1430万美元用于电视剧制作，4480万美元用于投资街电。这些投资目标都值得怀疑。此外，聚美优品2016年年底公布的账面现金为3.31亿美元，但从没有向股东支付一分钱的股利。同时，聚美优品暂停与股东有意义的交流已长达22个月，也没有任何论坛可供投资者使用，以向聚美优品管理层质疑可疑的投资，也无法获得关于公司经营的相关信息，自2016年2月以来股东就没有从陈欧那里听到过关于每股7美元收购要约的任何消息。恒润投资在信中向聚美休品提出以下要求：聚美优品董事会应当解散负责审核收购要约的特别委员会，聚美优品股价至少在8美元以上；要求董事会披露公司问题，包括向股东公布公司治理委员会审阅过的董事会最新一期年度评估；要求薪酬委员会对CEO进行年度评估; 要求披露委员会和红杉资本对陈欧回购提议的立场。 聚美优品官方和陈欧在微博上分别做出回应后，2017年9月1日，聚美优品股东发出了第二篇公开信，先是感谢了“陈欧通过微博来尝试解决我们的疑惑。”然后指出，在社交网络上所发布的内容并不等同于一场规划好的股东电话会议。股东继续强调，聚美优品最近一次的业绩发布是2017年4月发布的2016年年报，2017年到目前为止尚未发布财务业绩。由于缺少对公司业绩情况的了解，聚美优品的股东正在盲飞。 资料三 质量是企业经营的核心竞争力之一。一直以来，聚美优品假货风波不断，导致聚美优品的品牌形象受损。早在2013年，聚美优品便陷人“假货”风波。此前聚美优品一直宣称与众多大牌合作，然而娇兰、兰蔻、DHC等国际化妆品品牌，纷纷表示与其没有任何关系。更为致命的是，2014年7月，媒体曝出一家名为祎鹏恒业的供应商通过伪造品牌授权书和报关单等相关文件，通过各大电商平台销售假冒名牌服装、手表，聚美优品名列其中。虽然涉及数家平台，但聚美优品无疑是遭受打击最为沉重的。事发香夫，聚美优品股价盘前下跌7.28%，散户紧急退出。此后，不断有对聚美优品商品廣量的质疑。2018年2月，中消协发布了2017年“双11”网络购物调查体验情况通报会，称多家电商被发现涉嫌销售假货，聚美优品就是其中之一。聚美优品销售假货的问题一直未彻底解决，严重损害了消费者的利益。 要求： (1)简要分析聚美优品多元化战略的类型以及多元化面临的风险； (2)简述公司治理问题包含的类型，简要分析聚美优品在公司治理中存在的问题； (3)简要分析聚美优品的委托代理问题产生的原因； (4)简要分析聚美优品的外部治理机制； (5)从风险管理的角度，简要分析聚美优品面临的内部风险； (6)简要说明聚美优品应对公司治理问题应当采取的对策。