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1.下列关于内部控制的表述中，错误的是；

A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则

B.内部控制测评可以代替实质性审查

C.内部控制一般仅针对常规业务活动而设置

D.内部控制可能因人员的疏忽而失效

2.下列关于审计报告的表述中，错误的是；

A.国家审计中审计组的审计报告是审计组向审计机关提出的内部审计文书，而审计机关的审计报告是具有法律效力的审计文书

B.国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常都需要撰写详式审计报告

C.内部审计报告的日期一定是内部审计机构负责批准送出日

D.含有强调事项段或其他事项段的无保留意见审计报告不属于标准审计报告 　

1.下列各项中，可以用于销售与收款业务内部控制测评的有；

A.抽取销售退回或折让发票，审查是否由业务记录以外的人员批准

B.抽取销售发票副联是否附有发运凭证,订货单

C.抽查账龄分析表

D.检查决算日前后的有关收入记录

E.审查销售退回账务处理的正确性

2.下列各项中，属于应收账款函证回函认可的金额与函证金额的差异产生的原因有；

A.询证函发出时债务人已经付款而被审计单位尚未收到货款

B.一方记账错误

C.债务人将货物退回，而被审计单位尚未收到

D.存在弄虚作假或舞弊行为

E.询证函丢失

1. 2014年4月，审计组对某公司2013年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况；  1,该公司与设备采购有关的部分内部控制如下； (1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门; (2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划; (3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行; (4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。  2,审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。  3,审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2013年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。  4,审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2013年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。  要求；根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

2. 2014年4月，某审计组对丙上市公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下；  1,审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到； (1)生产部门负责签发订购单。 (2)财会部门负责存货的永续盘存记录。 (3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。 (4)存货盘盈或盘亏的处理须经审批。  2,审计人员于2014年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括； (1)公司成立存货盘点小组。 (2)公司独立制订盘点计划。 (3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。 (4)审计人员抽查盘点记录。  3,审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品;B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。  4,2014年1月1日至4月25日盘点时止，B产品的完工人库数量为300件，销售发出数量为180件。  要求；根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。