三、共享题干题(以下每小题各有五项备选答案,其中有至少有一项是符合题意的正确答案,全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下,选对一项得0.5分。本题共30分,每小题2分)
1.(一)资料 2019年初,某审计组对丙公司2018年财务收支情况进行了审计。有关生产与存货循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员采取了如下方法对生产与存货循环内部控制执行的有效性进行了测试() ①检查生产与存货循环中的凭证和记录; ②观察生产与存货业务执行情况; ③抽查存货盘点记录; ④对生产成本的完整性进行分析。 2.审计人员对丙公司的存货实施了监盘,将监盘时间安排在决算日附近;审计人员在盘点结束时到现场进行监盘;在监盘过程中,对过期、毁损的存货单独作出记录;监盘结束时,审计人员将盘点结果与明细余额核对。 3.审计人员在审查丙公司截止12月31日所购入的存货并包括在12月31日存货盘点范围内的存货时,发现有一批存货价值50万元有购货发票,但没有相应的验收单或入库单,另有一批40万元的存货在验收部门有记录但尚未收到采购发票。 4.审计人员对产品成本的实质性审查采取了如下审计措施: ①比较近期各年度和本年度各个月份直接人工费用,判断本期直接人工费用的总体合理性; ②随机抽取产品的标准成本构成,确定所有分录是否已经恰当记录; ③复算材料费用分配表,证实计算结果的正确性; ④审查材料成本差异的计算与分配的真实性和正确性。 5.审计人员通过执行初步的分析程序,发现该公司销售的产品的存货周转率较2017年度有较大幅度的下降。丙公司相关人员提供了如下解释: ①由于主要原材料价格比2017年度下降了10%,丙公司从2018年1月开始将主要原材料的日常储备量增加了20%; ②丙公司主要产品在2018年度市场需求稳定且盈利,但平均销售价格与2017年度相比有所下降,并且丙公司预期销售价格将继续下降; ③丙公司在2018年第4季度接到了一笔巨额订单,订货数量相当于丙公司月产量的120%,交货日期为2019年1月1日; ④从2018年初开始,物价一直上涨,丙公司将发出商品的方法由加权平均法改为先进先出法核算。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见2.(一)资料 2019年3月,某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下: 1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时,发现如下情况: (1)收付业务办理后,出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 (2)为方便款项的及时支付,支票和印章由会计人员乙统一保管。 (3)5万元以下的付款业务,会计人员乙可以直接办理;5万元以上的付款业务,均需由财务经理丙审批签字后方可支付。 (4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单,并编制银行存款余额调节表。 2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元,另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条,盘点时现金日记账余额为13 000元,无其他未入账凭证;此外在保险柜中发现一本个人活期存折,2018年10月9日开户,户名为出纳员甲,开户当天存入现金80 000元,经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。 3.审计人员发现,该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见