三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分,错答、不答均不得分,也不扣分。)
1.年度终了,除“未分配利润”明细科目外,“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。()
【正确答案-参考解析】:参加考试可见2.上市公司拟分配股票,股票不需要做账务处理。()
【正确答案-参考解析】:参加考试可见四、不定项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。每小题备选答案中,有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。)
1.胜华公司是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,销售商品、材料的价款中均不包含增值税,其成本随销售收入的确认逐笔结转,本年利润采用表结法核算。2020年1~11月实现主营业务收入为3000万元,主营业务成本为1600万元。其他业务收入为500万元,其他业务成本为300万元,税金及附加为110万元,管理费用为200万元,财务费用为30万元,投资收益为80万元,资产处置收益为150万元,营业外收入为50万元,营业外支出为40万元。2020年12月胜华公司发生的交易事项如下: (1)12月1日,出售一项无形资产,共取得价款为20万元,增值税为1.2万元,该无形资产原值为50万元,采用直线法摊销,无残值,原计划摊销期为10年,到出售时已经摊销了8年。 (2)12月5日,胜华公司与宝华公司签订合同委托宝华公司代销一批商品,宝华公司未销售的商品可以退还给胜华公司,胜华公司有权收回未出售商品或将商品销售给其他客户。该批商品售价为200万元,实际成本为120万元,月底,胜华公司收到宝华公司交来的代销清单,列明已经出售了该批商品的80%,宝华公司已将货款交给胜华公司,胜华公司按照不含增值税的销售价格的10%向宝华公司支付代销手续费。 (3)12月10日,胜华公司将一栋写字楼出租给蓝光公司,月底取得本月的租金收入为2万元,增值税为0.18万元。 (4)12月15日,胜华公司用银行存款支付预计产品质量保证费3万元。 (5)12月20日,胜华公司用银行存款支付印花税0.25万元。 (6)12月20日,因债务重组获得确认收益为5万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见2.某股份有限公司为增值税一般纳税人2019年初,所有者权益总额为540000万元其中未分配利润金额为6000万元。2019年公司发生与所有者权益相关的经济业务如下: (1)4月1日经股东大会批准,宣告发款现金股利1600万元4月29日,以银行存款实际支付现金股利。 (2)5月8日经批准以增发股票的方式募集资金,共增发普通股500万股,每股面值1元,每股发行价格5元,证公司代理发行费用为80万元,取得的增值税专用发票注明的增值税税额为4.8万元,从发行收入中扣除。股票已全部发行完毕,收到的股款已存入银行。 全年实现利润总额为6035万元,其中,当年实现国资利息收入45万元,支付税收泽纳金10万元。除上述事项外,无其他纳税调整和递延所得税事项,该公司适用的所得税税率为25%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析图答下列小题、(普案中的全额单位用万元表示)。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见