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1.某企业于2019年6月2日，从A公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上列明，该批产品的价款为100万元，增值税税额为13万元。合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时考虑增值税。该企业在2019年6月21日付清货款时，该企业应享受的现金折扣的金额应为（）万元。

A.1.13

B.1

C.1.12

D.1.35

2.下列各项中，应计入其他应付款的是（）。

A.应交纳的教育费附加

B.根据法院判决应支付的合同违约金

C.应付由企业负担的职工社会保险费

D.代扣代交的职工个人所得税

1.甲公司为增值税一般纳税人，初次购买5台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为50000元，增值税税额为6500元，价款和税款以银行存款支付。该公司下列账务处理中正确的有（）。

A.借：固定资产 56500

贷：银行存款 56500

B.借：应交税费——应交增值税（减免税款） 56500

贷：管理费用 56500

C.借：应交税费——应交增值税（减免税款） 56500

贷：主营业务成本 56500

D.借：固定资产 50000

应交税费——应交增值税（进项税额） 6500

贷：管理费用 56500

2.下列有关增值税的表述，正确的有（）。

A.增值税是一种流转税

B.一般纳税人从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣

C.一般纳税人购进不动产所支付的增值税额，应计入固定资产的成本

D.小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权

1.到期还本付息的短期借款，如果利息金额不大，可以不预提，而在实际支付时直接计入当期损益。（）

2.短期借款的利息在预提和实际支付时均应通过“短期借款”科目核算。（）

1.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为128万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： （1）5日，以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代交职工个人所得税14万元，代扣为职工垫付的医药费4万元，实发工资110万元。 （2）15日，将公司自产产品作为本月生产车间工人的福利发放。产品不含税价格为100万元，成本为70万元。 （3）该企业实行累积带薪缺勤制度，期末由于预计100名部门经理人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额为18万元。 （4）31日，分配本月货币性职工薪酬112万元（未包括累积带薪缺勤相关的职工薪酬），其中，直接生产产品人员30万元，车间管理人员15万元，企业行政管理人员55万元，专设销售机构人员12万元，该职工薪酬将于下月初支付。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

2.甲公司为增值税一般纳税人，存货按实际成本进行日常核算，适用的增值税税率为13%。2019年12月1日，甲公司“应收账款——乙公司”明细科目借方余额为120万元，“应收票据——丙公司”明细科目借方余额为60万元，“预付账款 ——丁公司”明细科目借方余额为25万元，“其他应收款——张某”明细科目借方余额为0.5万元，“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为10万元。2019年12月，甲公司发生的相关经济业务如下： （1）3日，坏账准备贷方余额中有4万元确定无法收回。 （2）5日，应收取的丙公司签发的商业承兑汇票到期，得知丙公司出现财务困难，暂时无力支付。 （3）15日，向丁公司购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，材料验收入库。上月已预付丁公司货款25万元，其余款项尚未支付。 （4）31日，从应付张某的职工薪酬中代扣上月为其垫付的医药费0.5万元。 （5）31日，根据预期信用损失模型测算，本月应按照应收账款账面余额的5%计提坏账准备。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （答案中的金额单位用万元表示）