题库

1.下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是：()

A.实施内部审计制度

B.业务批准与执行相分工

C.仓库由专人负责保管

D.定期与银行进行对账

2.下列各项控制方式中不属于报表编制程序控制的是()。

A.结账控制

B.试算平衡控制

C.编制方法控制

D.对账控制

1.筹资与投资业务循环中需进行实物控制，下列各项中，属于实物文件的有： ( )

A.筹资计划

B.股东会决议

C.股权证书

D.支票

E.投入实物资产验收单

2.内部审计报告的编制应当符合下列要求：()

A.实事求是、不偏不倚地反映被审计事项的事实

B.要素齐全、格式规范，完整反映审计中发现的重要问题

C.逻辑清晰、用词准确、简明扼要、易于理解

D.充分考虑所有审计项目，进行详细审计

E.针对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理中存在的主要问题或者缺陷提出可行的改进建议，以促进组织实现目标

1.（一）资料： 1. 2017年4月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：2016年12月31日，应收账款余额为8 000万元，由80笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这80笔赊销业务连续编号为001至080，并随机抽取25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为925万元，经审定实际应为800万元。 2. 2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：审计人员在1月30日营业结束后，对C公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿，监盘结果表明现金长款80 000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。 3. 2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到： ①出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对； ②出纳员在办报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账； ③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表； ④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。 4. 2017年2月，某审计组对A公司2016年度固定资产业务进行了审计，审计人员运用分析方法检查固定资产变动合理性，发现用固定资产总值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。 5. 2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。审计人员在1月30日营业结束后，对C公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40 000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

2.（一）资料： 2017年3月，某市审计局派出审计组对某国有企业2016年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下： 1.审计组调查该企业的内部控制情况后，认为内部控制制度相对比较完善，准备依赖内部控制进行审计，并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2015年度税后利润的10%确定重要性水平为80万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案，确定了实质性审查的范围和重点。 2.在现场进行实质性审查中，审计组发现该企业内部控制并非如之前印象中那样有效，原来评估的内部控制有效性高，实际上至多也就是中等水平，基于此的审计方案也需继续调整。鉴于审计实施方案已经制定，审计组决定不修改书面的审计实施方案，但在现场审计中，每个审计人员调整了实质性审查的范围和重点。 3.随着审计工作的推进，在审计过程中还发现了被审计单位存在关联交易的情况，但并没有发现被审计单位针对该关联交易设置相关内部控制制度，经询问，被审计单位给出的原因在于该项关联交易并非企业日常交易中经常遇到的情况，因此没有设置。 （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出答案。