题库

1.收入确认的时点是（）。

A.预收货款时

B.签订合同时

C.风险报酬转移时

D.在客户取得相关商品控制权时

2.政府单位出售转让固定资产时，核算时应按其账面价值借记（）科目。

A.其他费用

B.资产处置费用

C.待处理财产损溢

D.经营费用

1.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，应当同时满足的条件有（）。

A.投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场

B.企业能够从活跃的房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计

C.所有的投资性房地产均有活跃的房地产交易市场

D.企业能够取得交易价格的信息

2.甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。2020年5月20日，甲公司发现在2019年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错，该库存产品的成本为500万元，预计可变现净值应为300万元。2019年12月31日，甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为400万元。则甲公司因该差错更正的下列处理中，正确的有（）。

A.提取存货跌价准备100万元

B.确认递延所得税资产25万元

C.确认盈余公积-7.5万元

D.确认未分配利润-67.5万元

1.任何情况下，确认预计负债均需考虑货币时间价值，采用现值计量。（）

2.将以经营租赁方式租入的固定资产通过变更合同转为融资租赁固定资产，属于会计政策变更。（）

1.甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为华北地区的一家上市公司，甲公司2017-2019年与投资性房地产有关的业务资料如下： （1）2017年1月，甲公司购入一栋建筑物，取得的增值税专用发票上注明的价款为930万元，增值税税额为120.9万元，款项以银行存款转账支付。该建筑物预计使用寿命为15年，预计净残值为30万元，采用年限平均法按年计提折旧；该项建筑物自当月起用于对外经营租赁，甲公司对该房地产采用成本模式进行后续计量。假定不考虑其他相关税费。 （2）甲公司该项房地产2017年取得租金收入为90万元，已存入银行。假定不考虑其他相关税费。 （3）甲公司收到2018年租金并存入银行。 （4）2019年初，甲公司将原用于出租的建筑物收回，作为企业经营管理用固定资产。 要求： （1）编制甲公司2017年1月取得该项建筑物的会计分录。 （2）计算2017年度甲公司对该项建筑物计提的折旧额，并编制相应的会计分录。 （3）编制甲公司2017年取得该项建筑物租金收入的会计分录。 （4）编制甲公司该项房地产2018年末相关的会计分录并计算2018年末的账面价值。 （5）编制甲公司2019年收回该项建筑物的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

2.甲公司为增值税一般纳税人，决定新建一个发电厂，由一个发电车间和一个发电设备构成。20x7年2月1日，甲公司与乙公司签订合同，将该项目出包给乙公司承建。建造期间发生的有关事项如下： （1）20x7年2月7日，甲公司按合同约定向乙公司预付发电车间10%的备料款100万元。 （2）20x7年8月10日，建造发电车间的工程进度达到50%，乙公司办理工程价款结算价款为500万元，增值税进项税额为80万元，合计580万元，甲公司将余款480万元用银行存款付讫。 （3）20x7年10月6日，甲公司购入需安装的发电设备，收到的增值税专用发票上注明价款为800万元，增值税进项税额为104万元，以银行存款付讫。 （4）20x8年3月8日，发电车间工程主体已经完工，甲公司与乙公司办理工程价款结算500万元，增值税进项税额为80万元，甲公司向乙公司开具了一张商业承兑汇票。 （5）20x8年4月1日，乙公司开始对发电设备进行安装，5月10日安装完毕，两公司办理安装价款结算200万元，增值税进项税额为32万元，以银行存款付讫。 （6）20x8年6月10日，工程项目发生管理费、可行性研究费、公证费、监理费共计40万元，已用银行存款付讫。 （7）20x8年7月1日，发电厂完工交付使用。 要求：编制甲公司上述业务相关的会计分录。

1.甲公司于2x17年1月1日以银行存款1000万元自公开市场中买入乙公司20%的股份，另支付手续费等相关费用50万元。甲公司取得该股份后能够对乙公司施加重大影响。假定甲公司取得该项投资时，乙公司已宣告但尚未发放现金股利，甲公司按其持股比例计算确定可分得30万元，不考虑其他因素。 要求：计算长期股权投资初始投资成本，并编制会计分录。

2.甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。有关资料如下： 资料一：2019年8月1日，甲公司从乙公司购入一台无须安装的A生产设备并投入使用，已收到增值税专用发票，价款1000万元，增值税税额为130万元，付款期为3个月。 资料二：2019年11月1日，应付乙公司款项到期，甲公司虽有付款能力，但因该设备在使用过程中出现过故障，与乙公司协商未果，未按时支付。2019年12月1日，乙公司向人民法院提起诉讼，至当年12月31日，人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%，预计支付诉讼费5万元，逾期利息在20万至30万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。 资料三：2020年5月8日，人民法院判决甲公司败诉，承担诉讼费5万元，并在10日内向乙公司支付欠款1130万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决，甲公司于2019年5月16日以银行存款支付上述所有款项。 资料四：甲公司2019年度财务报告已于2020年4月20日报出，不考虑其他因素。 要求： （1）编制甲公司购进固定资产的相关会计分录。 （2）判断说明甲公司2019年末就该未决诉讼案例是否应当确认为预计负债及理由；如果应当确认为预计负债，编制相关会计分录。 （3）编制甲公司服从判决支付款项的相关会计分录。