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1.甲公司所得税税率为25%，2019年度财务报告于2020年3月10日批准报出。2020年1月10日发生销售退回的业务，商品已收到并入库，且已开具增值税红字发票。该销售在2019年12月发出且已确认收入，价款为100万元，销项税额为13万元，成本为8C万元，货款未收到。甲公司不正确的会计处理是（）。

A.属于资产负债表日后调整事项

B.冲减2020年度的营业收入100万元

C.冲减2020年度的营业成本80万元

D.冲减2020年度的递延所得税资产5万元

2.2019年2月5日，甲民间非营利组织与丙企业签订一份捐赠合作协议，协议约定：丙企业向甲民间非营利组织捐赠100万元用于资助贫困地区大学生，甲民间非营利组织于2019年2月15日收到该笔款项100万元。2019年3月1日，甲民间非营利组织将100万元转赠给数位贫困地区的大学生。不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。

A.此项业务属于受托代理业务

B.此项业务属于限定性捐赠收入

C.甲民间非营利组织应当于2018年3月1日确认受托代理资产100万元

D.甲民间非营利组织应当于2018年3月1日确认捐赠收入100万元

1.将投资性房地产转换为其他资产或者将其他资产转换为投资性房地产，关于转换日的确定，叙述正确的有（）。

A.企业将原本用于出租的房地产改用于经营管理的自用房地产，则该房地产的转换日为房地产达到自用状态，企业开始将房地产用于经营管理的日期

B.房地产开发企业将其持有的开发产品以经营租赁的方式出租，则该房地产的转换日为房地产的租赁期开始日

C.企业将原本用于经营管理的土地使用权改用于资本增值，则该房地产的转换日应确定为自用土地使用权停止自用的日期

D.企业将原本用于生产商品的房地产改用于出租，则该房地产的转换日为承租人有权行使其使用租赁资产权利的日期

2.下列各项中，可能会引起无形资产账面价值发生增减变动的有（）。

A.进行无形资产摊销

B.企业内部研究开发项目研究阶段发生的支出

C.计提无形资产减值准备

D.企业内部研究开发项目开发阶段满足无形资产确认条件的支出

1.企业应当在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。（）

2.企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债。（）

1.甲公司2018-2020年对乙公司债券投资业务的相关资料如下： （1）2018年1月1日，甲公司以银行存款1800万元购入乙公司当日发行的5年期公司债券，划分为以摊余成本计量的金融资产，该债券面值总额为2000万元，票面年利率为5%，每年末支付当年利息，到期一次偿还本金。甲公司该债券投资的实际年利率为7.47%。 （2）2018年12月31日，甲公司收到乙公司支付的债券利息100万元。 （3）2019年12月31日，甲公司收到乙公司支付的债券利息100万元。 （4）2020年1月1日，甲公司以2010万元的价格全部售出所持有的乙公司债券，款项已收存银行。 假定甲公司持有至到期投资全部为对乙公司的债券投资。除上述资料外，不考虑其他因素。 要求： （1）计算甲公司2018年度债权投资的利息收入。 （2）计算甲公司2019年度债权投资的利息收入。 （3）计算甲公司2020年1月1日出售债权投资的损益。 （4）根据资料（1）至（4），逐笔编制甲公司债权投资相关的会计分录。

2.A公司2018年12月20日自证券市场购入B公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元，A公司将购入的B公司股票划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2018年12月31日，B公司每股收盘价为9元。2019年3月10日收到B公司宣告发放的现金股利每股1元。2019年3月20日，A公司出售该项交易性金融资产，收到价款950万元。不考虑其他因素。 要求： （1）计算A公司2018年12月20日取得该项交易性金融资产的入账价值。 （2）计算A公司从取得至出售该项交易性金融资产累计应确认的投资收益。

1.大洋公司某生产线由X、Y、Z三台设备组成，共同完成某产品生产。X设备、Y设备、Z设备均不能单独产生现金流量。截至2020年12月31日，该生产线账面价值为3000万元，其中X设备的账面价值为800万元，Y设备的账面价值为1000万元，Z设备的账面价值为1200万元，均未计提固定资产减值准备。该生产线预计尚可使用年限为3年，各设备的使用年限、预计净残值和折旧方法均相同。2020年12月31日，该生产线公允价值减去处置费用后的净额为2368万元，其中：Z设备的公允价值减去处置费用后的净额为1000万元，X设备、Y设备均无法合理估计其公允价值和处置费用。预计该生产线未来产生的现金流量的现值为2300万元。 假定不考虑其他相关因素。 要求：根据上述资料，计算2020年12月31日应当确认的资产减值损失金额，并编制2020年末与资产减值相关的会计分录。

2.甲公司拟自建一条生产线，与该生产线建造相关的情况如下： （1）2012年1月2日，甲公司发行公司债券，专门筹集生产线建设资金。该公司债券为3年期分期付息、到期还本债券，面值为3000万元，票面年利率为5%，发行价格为3069.75万元，另在发行过程中支付中介机构佣金150万元，实际募集资金净额为2919.75万元。 （2）甲公司除上述所发行公司债券外，还存在两笔流动资金借款：一笔于2011年10月1日借入，本金为2000万元，年利率为6%，期限2年（注：到期日2013年9月30日）；另一笔于2011年12月1日借入，本金为3000万元，年利率为7%，期限18个月（注：到期日2013年5月31日）。 （3）生产线建造工程于20x2年1月2日开工，采用外包方式进行，预计工期1年。有关建造支出情况如下： 2012年1月2日，支付建造商1000万元； 2012年5月1日，支付建造商1600万元； 2012年8月1日，支付建造商1400万元。 （4）2012年9月10，生产线建造工程出现人员伤亡事故，被当地安监部门责令停工整改，至2012年12月底整改完毕。工程于2013年1月1日恢复建造，当日向建造商支付工程款1200万元。建造工程于2013年3月31日完成，并经有关部门验收，试生产出合格产品。为帮助职工正确操作使用新建生产线，甲公司自2013年3月31日起对一线员工进行培训，至4月30日结束，共发生培训费用120万元。该生产线自2013年5月1日起实际投入使用。 （5）甲公司将闲置专门借款资金投资固定收益理财产品，月收益率为0.5%。假定不考虑所得税等相关税费以及其他因素。（P/A，5%，3）=2.7232，（P/A，6%，3）=2.6730，（P/A，7%，3）=2.6243 （P/F，5%，3）=0.8638，（P/F，6%，3）=0.8396，（P/F，7%，3）=0.8163 要求： （1）确定甲公司生产线建造工程借款费用的资本化期间，并说明理由。 （2）计算甲公司发行公司债券的实际利率，并对发行债券进行会计处理。 （3）分别计算甲公司2012年专门借款、一般借款利息应予资本化的金额，并对生产线建造工程进行会计处理。 （4）分别计算甲公司2013年专门借款、一般借款利息应予资本化的金额，并对生产线建造工程进行会计处理，编制结转固定资产的会计分录。