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1.2018年3月1日，乙公司应付甲公司105000元，甲公司为该债权计提了坏账准备1000元，由于乙公司发生严重财务困难，经与甲公司协商达成债务重组协议，乙公司以账面价值20000元、公允价值80000元的存货抵偿全部债务，不考虑相关税费，乙公司应确认的债务重组利得为()元。

A.25000

B.24000

C.35000

D.34000

2.下列各项中，应确认为房地产开发企业固定资产的是（）

A.作为本企业办公用房购入的写字楼

B.已完成开发并拟出售的商品房

C.以经营租赁方式租入的写字楼

D.以融资租赁方式整体出租的商铺

1.企业委托加工一批非金银首饰的应税消费品，收回后直接用于销售。不考虑其他因素，下列各项中，应当计入收回的已加工产品成本的有（）。

A.委托加工耗用原材料的实际成本

B.收回委托加工产品时支付的运杂费

C.支付给受托方的由其代收代缴的消费税

D.支付的加工费

2.下列各项现金收支中，应作为企业筹资活动现金流量进行列报的有（）。

A.支付的现金股利

B.预收的商品销售款

C.支付的借款利息

D.购买固定资产支付的现金

1.企业从政府取得的经济资源，如果与自身销售商品密切相关，且是企业商品对价的组成部分，不应作为政府补助进行会计处理。（）

2.企业合并形成的商誉至少应当于每年年末进行减值测试。（）

1. 甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2017年至2018年与投资性房地产相关的资料如下:  资料一:2017年3月1日，甲公司将原作为固定资产核算的一栋写字楼以经营租赁方式出租给乙公司并办妥相关手续，租期为18个月。当日，该写字楼的公允价值为16000万元。账面原价为15000万元，已计提折旧3000万元。  资料二:2017年3月31日，甲公司收到第一个月租金125万元，已存入银行。2017年12月31日，该写字楼的公允价值为17000万元。  资料三:2018年9月1日，该写字楼租期届满，甲公司以17500万元将其对外出售。价款已收存银行，出售该写字楼满足收入确认条件。  本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。(“投资性房地产”料目应写出必要的明细科目)  1.编制甲公司2017年3月1日出租写字楼的会计分录。  2.编制甲公司2017年3月31日收到写字楼租金的会计分录。  3.编制甲公司2017年12月31日写字楼公允价值变动的会计分录  4.编制甲公司2018年9月1日出售写字楼的相关会计分录。

2.甲公司适用的所得税税率为25%。2017年至2018年发生如下业务: 资料一: 2017年12月1日取得一项不需要安装的固定资产，取得成本为150万元，预计使用年限为5年，无净残值，按直线法计提折旧。 税法规定，该类固定资产每年可在计算应纳税所得额时扣除50万元。: 资料二: 2018年年初以600万元的价格取得一项股权，甲公司将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2018年12月31日，该项股权的公允价值为550万元。 资料三:因违反环保法规被环保部门处以罚款200万元。 其他资料:甲公司当年实现会计利润3000万元，, 假设不考虑其他因素。 要求: (1) 计算资料一的业务对暂时性差异的影响，判断是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制相关会计分录。 (2) 计算资料二的业务对暂时性差异的影响，判断是应纳税差异还是可抵扣差异，并编制相关会计分录。 (3)计算甲公司当期应纳税所得额和应纳税额，并编制相关会计分录。

1. 甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，按净利润的10% 提取法定盈余公积。甲公司2017年度财务报告批准报出日为2018年3月23日，2017年度企业所得税汇算清缴于2018年4月10日完成。2018年3月1日，注册会计师与甲公司就2017年年度财务报表审计务报表中发现的重大问题进行沟通，注册会计师对甲公司 2017年度财务报表中与A产品减值以及非专利技术摊销相关的会计处理提出质疑，相关资料如下:  资料一:2017年12月31日，甲公司库存200件当年投产并完工的A产品，成本为48万元/件(与计税基础一致)，市场价格为47万元/件，其中，50件将用于履行一份不可撤销的销售合同，合同价格为51万元/件，预计A产品的销售费用均为1万元/件。 2017年12月31日，甲公司对200件A产品计提了200万元存货跌价准备。税法规定当期计提的存货跌价准备不允许当期税前扣除，甲公司因此确认了递延所得税资产50万元。  资料二:2017年1月1日，甲公司以银行存款1200万元购入一项行政管理部门使用的非专利技术并立即投入使用，甲公司无法合理确定其使用寿命。该非专利技术取得时的初始入账金额与计税基础一致，税法规定，该非专利技术不低于10年进行摊销扣除，为此甲公司会计核算和纳税申报均按10年采用年限平均法对该非专利技术进行摊销，2017年摊销金额为120万元。2017年12月31日，该非专利技术没有发生减值。  本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。  1.根据资料一，判断甲公司对A产品计提的存货跌价准备金额是否正确。如不正确，计算甲公司对A产品应计提的存货跌价准备金额并编制差错更正的会计分录（与企业所得税、留存收益相关的会计分录一并更正）。  2.根据资料二，判断甲公司对行政管理部门使用的非专利技术进行摊销的会计处理是否正确，并简要说明理由。如不正确，编制甲公司更正该非专利技术会计处理差错的会计分录（与企业所得税、留存收益等相关的会计分录一并更正）。

2. 2017年1月1日，甲公司以银行存款5700万元自非关联方取得乙公司80%有表决权股份，取得对乙公司的控制权。本次投资前，甲公司不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系。甲、乙公司的会计政策和会计期间相一致。相关资料如下:  资料一:2017年1月1日，乙公司所有者权益的账面价值为5900万元，其中，股本2000万元，资本公积1000万元，盈余公积900万元，未分配利润2000万元。除存货的公允价值高于账面价值100万元外，乙公司其余各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。  资料二:2017年6月30日，甲公司将其生产的成本为900万元的设备以1200万元的价格出售给乙公司。当日，乙公司以银行存款支付全部货款，并将该设备作为行政管理用固定资产立即投入使用。乙公司预计该设备的使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。  资料三:至2017年12月31日，乙公司已将2017年1月1日库存的存货全部对外出售。资料四:2017年度，乙公司实现净利润600万元，提取法定盈余公积60万元，宣告并支付现金股利200万元。  本题不考虑增值税、企业所得税相关税费及其他因素，甲公司编制合并财务报表时以甲、乙公司个别财务报表为基础，在合并工作底稿中将甲公司对乙公司的长期股权投资由成本法调整为权益法。  1.分别计算甲公司在2017年1月1日合并财务报表中应确认的商誉金额和少数股东权益的金额。  2.编制甲公司2017年1月1日合并工作底稿中与乙公司资产相关的调整分录。  3.编制甲公司2017年1月1日与合并资产负债表相关的抵销分录。  4.编制甲公司2017年12月31日与合并资产负债表、合并利润表相关的调整和抵销分录。