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1.甲公司、乙公司和丁公司分别持有丙公司40%、30%和30%的股份，假定丙公司相关活动的决策需经股东大会75%以上表决通过，如下会计论断中，正确的是（）。

A.甲公司、乙公司和丁公司共同控制丙公司

B.甲公司、乙公司共同控制丙公司

C.甲公司、丁公司共同控制丙公司

D.甲公司、乙公司和丁公司对丙公司均具备重大影响能力

2.2018年10月1日，A公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价取得一项商标权，另支付相关税费75万元。为推广由该商标权生产的产品，A公司发生广告宣传费用20万元、展览费10万元。不考虑增值税因素，A公司竞价取得商标权的入账价值为（）万元。

A.1800

B.1875

C.1895

D.1905

1.下列关于投资性房地产初始计量的表述中，正确的有（）。

A.采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，取得时按照取得成本进行初始计量

B.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，取得时按照公允价值进行初始计量

C.自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成

D.外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出

2.下列有关职工薪酬的论断中，不正确的有（）。

A.原生产工人的辞退福利计入生产成本

B.婚假属于累积带薪缺勤

C.设定提存计划属于其他长期职工福利

D.企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬

1.对于单位受托代理的现金及应上缴财政的现金所涉及的收支业务，应在进行财务会计处理的同时进行预算会计处理。（）

2.财务报表列报时，如果某个项目单个看不具有重要性，则不需要列报。（）

1.A公司有关房地产的相关业务资料如下：（1）2013年12月，A公司与B公司签订租赁协议，将其自用的一栋办公楼出租，以赚取租金，采用成本模式进行后续计量，租赁期开始日为2013年12月31日，租期为3年，每年收取租金360万元，租金于每年年末收取。该办公楼的原价为5400万元，采用直线法计提折旧，预计总的使用年限为30年，至转换日已使用10年，预计净残值为零，已计提折旧1780万元（含2013年12月份折旧额），已计提减值准备420万元。A公司在2013年底所作的会计处理为： （2）假定计提减值后，原预计使用年限、净残值和折旧方法均不变。2014年年末，A公司对该项投资性房地产计提折旧确认租金收入的处理如下： ①2014年计提折旧=3200÷20=160（万元）： ②2014年12月31日确认租金收入： （3）2015年1月1日，该项房地产所在地的房地产交易市场已比较成熟，满足采用公允价值模式计量的条件，A公司决定对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2015年1月1日公允价值为3240万元，假设A公司按净利润的10%计提盈余公积。A公司在2015年1月1日的账务处理如下： （4）2015年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为3400万元。A公司2015年底账务处理如下： ①确认公允价值变动： ②确认租金收入： （5）2016年12月31日，与B公司的租赁合同到期，A公司将该房地产出售给C公司。售价为4000万元，C公司已用银行存款付清。A公司2016年底账务处理如下： ①确认租金收入： ②出售投资性房地产的相关会计分录： （6）假定不考虑所得税等相关税费。 要求：根据上述资料，逐笔分析、判断A公司所作的会计处理是否正确，如不正确，请说明理由，并作出正确的会计处理。（答案中的金额单位用万元表示）

2.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，按月计提存货跌价准备。 2x19年度有关存货的经济业务如下： （1）3月2日购买A材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为30000元，增值税为3900元，为取得该批原材料发生运费1000元，取得运输业增值税专用发票上注明的增值税税额为90元，发生保险费5000元、外购入员的差旅费1500元。该材料已验收入库，价款已经支付。 （2）4月3日委托乙公司加工该批A材料，加工完成收回后将用于生产应税消费品B产品。约定加工费为6000元（不含增值税）。假定委托乙公司加工的物资以及甲公司生产的B产品适用的消费税税率均为10%。 （3）6月5日收回加工物资并验收入库，另外发生往返运费2000元，取得运输业增值税专用发票注明的增值税税额为180元，加工费及运费款项均已经结清。乙公司同类加工物资的销售价格为40000元。 （4）将收回的材料用于生产100件B产品，在生产B产品的过程中投入16000元，其中应支付的工资费用是10000元，按比例分摊的制造费用为6000元，7月31日完工并验收入库。 （5）8月份以来B产品市场价格持续下降，8月31日，甲公司与丙公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2x19年9月30日，甲公司将完工的60件B产品销售给丙公司，合同价款为550元/件。市场销售价格为500元/件，估计甲公司向丙公司和其他客户销售一件B产品将要发生的销售费用及相关税费均为100元。 （6）9月30日将60件B产品销售给丙公司，货款尚未收到。发生的销售费用为45元/件，以银行存款支付。 （7）10月31日B产品市场价格持续上升，市场前景明显好转，其市场售价为710元/件，估计销售一件B产品将要发生的销售费用及相关税费仍为100元。 要求： 编制甲公司与上述业务有关的会计分录，并计算其计提的存货跌价准备。 （答案中金额单位以元表示）

1.A有限责任公司（以下简称“A公司”）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，材料采用实际成本法进行日常核算，按月计提存货跌价准备。7月份发生的业务资料如下： （1）7月7日，购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为180万元，增值税税额为23.4万元。运输途中，发生运费10万元，取得货物运输业增值税专用发票上注明的增值税额为0.9万元。另发生仓储费3万元、装卸费2万元。 当日，该批原材料运抵A公司，入库前发生挑选整理费1万元，整理时发现该批材料已损耗2%，经查，属于运输途中的合理损耗，材料已验收入库。A公司该项材料采购业务的相关款项均已支付。 （2）7月10日，A公司接受投资者投入一批原材料，投资各方协议约定的价值为60万元，当日的公允价值为80万元，A公司接受该项投资后注册资本增加60万元。A公司已于当日取得相关的增值税专用发票，发票上注明的增值税额为10.4万元。 （3）7月12日，将一批丙产品作为非货币性福利发放给公司总部管理人员，该批丙产品的公允价值为100万元（不含增值税税额），实际成本为80万元。 （4）7月21日，在建工程（生产线）领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为20万元，应由该批原材料负担的增值税为2.6万元。 （5）7月末进行存货盘点，盘亏原材料批，经查属自然灾害造成的毁损，已按管理权限报经相关人员批准。该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.3万元。 （6）7月末实际库存原材料10吨，成本为15万元/吨，市场价格为13万元/吨。A公司计划将该批原材料用于加工100件甲产品，将该批材料加工成100件甲产品尚需投入70万元，7月末甲产品的市场价格为每件2.2万元，估计销售过程中每件甲产品将发生的销售费用及相关税费为0.2万元。假设该批原材料此前未计提存货跌价准备。 要求： （1）根据资料（1）~（5），编制相关的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。 （2）根据资料（6），计算7月末库存原材料应计提的存货跌价准备，并编制相关会计分录。 （答案中金额单位以万元表示）

2.综合甲股份有限公司为上海证券交易所上市公司，所得税根据《企业会计准则第18号——所得税》的有关规定进行核算，适用的所得税税率为25%。2019年第四季度，甲公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下： （1）2019年10月2日，甲公司支付3000万元从证券市场购入一部分股票占发行股票方有表决权资本的2%，并将其指定为其他权益工具投资。2019年12月31日，该股票的市价为3200万元，甲公司确认了递延所得税负债50万元（200×25%），同时计入了当期损益。 （2）甲公司于2017年12月购入一台管理用设备，原值600万元，预计使用年限10年，预计净残值为零，按照直线法计提折旧。假定税法规定的折旧年限、预计净残值和折旧方法与会计规定相同。2019年年末由于技术进步，该设备出现了减值的迹象，经测试，其再收回金额为420万元，甲公司在2019年年末计提了固定资产减值准备60万元（此前未计提减值）。甲公司确认了递延所得税资产15万元（60×25%）。 （3）甲公司2019年10月10日开始一项新产品研发工作，第四季度发生研发支出300万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段符合资本化条件发生的支出为100万元，该研究工作至年末尚未完成。按照税法规定，研究开发费用中费用化部分可以按175%税前扣除，形成无形资产部分在摊销时可以按无形资产成本的175%摊销。甲公司未确认递延所得税资产和递延所得税负债。 （4）甲公司2019年12月接到物价管理部门的处罚通知，因违反价格管理规定，要求支付罚款100万元。甲公司已计入营业外支出100万元，同时确认了其他应付款100万元，至2019年年末该罚款尚未支付。按照税法规定，企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款不允许在税前扣除。根据甲公司目前财务状况和未来发展前景，预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。甲公司确认了递延所得税负债25万元（100×25%）。 要求： 分析、判断甲公司上述事项（1）~（4）是否形成暂时性差异，其递延所得税会计处理是否正确，并简要说明理由；如不正确，请说明正确的会计处理。（答案中的金额单位用万元表示）