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1.甲公司于2019年1月购入一项无形资产A，入账价值为300万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，假定税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。会计与税法上预计净残值均为0.2019年末无形资产A的计税基础为（）万元。

A.270

B.300

C.200

D.240

2.2018年10月A公司与B公司签订合同，A公司于2019年1月销售商品给B公司，合同价格为800万元，如A公司单方面撤销合同，应支付违约金为250万元。2018年12月31日市场价格大幅度的上升，A公司为了履行合同仍然购入该商品并入库，购买商品成本总额为1000万元，则A公司正确的会计处理为（）。

A.确认预计负债200万元

B.确认存货跌价准备100万元

C.确认预计负债100万元

D.确认存货跌价准备200万元

1.下列各项中，作为企业筹资活动现金流量进行列报的有（）。

A.购买固定资产支付的现金

B.发行债券

C.支付的借款利息

D.支付的现金股利

2.下列项目中，项目属于投资性房地产的有（）。

A.出租的建筑物

B.持有并准备增值后转让的土地使用权

C.出租的土地使用权

D.企业生产经营用的厂房

1.企业财务报告应满足投资者所有的信息需求（）。

2.企业境外经营活动产生的现金流量足以偿还现有债务和可预期的债务，应选择与企业相同的记账本位币。（）

1.长城房地产公司（以下简称“长城公司”）于20x5年12月31日将一建筑物对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年；每年12月31日收取租金200万元。出租当日，该建筑物的成本为2700万元，已计提折旧400万元，尚可使用年限为20年，公允价值为1700万元。20x6年12月31日，该建筑物的公允价值为1830万元。20x7年12月31日，该建筑物的公允价值为1880万元。20x8年12月31日的公允价值为1760万元。20x9年1月5日将该建筑物对外出售，收到1800万元存入银行。 要求：编制长城公司上述经济业务的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

2.甲公司2019年初的递延所得税资产借方余额100万元，递延所得税负债的贷方余额为200万元，递延所得税资产的余额是由应收账款引起；递延所得税负债的余额是由交易性金融资产引起，该公司209年利润表中的利润总额为2000万元，该公司适用的所得税税率为25%。预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 该公司2019年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有： （1）年末转回应收账款坏账准备40万元，根据税法规定，转回的坏账损失不计入应纳税所得额。 （2）年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动损失80万元，根据税法规定，交易性金融资产公允价值变动不计入应纳税所得额。 （3）年末根据其他债权投资公允价值变动确认增加其他综合收益200万元，根据税法规定，其他债权投资公允价值变动不计入应纳税所得额。 （4）当年确认产品保修费用120万元，增加相应的预计负债；根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但预计的产品保修费用不允许税前扣除。 要求： （1）逐项分析计算资料一到资料四甲公司2019年末应确认或转回递延所得税资产、递延所得税负债的金额。 （2）分别计算甲公司2019年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用（或收益）的金额。 （3）编制甲公司2019年度与确认所得税费用（或收益）相关的会计分录。

1.甲公司为能够对乙公司实施控制，2019年1月1日，甲公司以银行存款购入乙公司80%的股份。2019年乙公司从甲公司购进A商品500件，不含增值税的购买价格为每件1万元。甲公司A商品每件成本为0.5万元。 2019年乙公司对外销售A商品200件，每件销售价格为1.5万元（不含增值税）；到2019年末，乙公司购买的该批A商品还剩300件没有出售。2019年12月31日，A商品每件可变现净值为0.8万元；乙公司对A商品计提存货跌价准备60万元。 2020年乙公司对外销售A商品200件，每件不含增值税的销售价格为1.6万元。2020年12月31日，乙公司年末存货中仍有100件从甲公司购进的A商品未售出，A商品每件可变现净值为0.6万元。乙公司个别财务报表中A商品存货跌价准备的期末余额为40万元。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。 要求：编制2019年和2020年与存货有关的抵销分录。

2.甲公司2019年度实现的利润总额为5000万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债期初无余额，预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。甲公司2019年度与所得税有关的经济业务如下： （1）2×18年12月购入管理用固定资产，原价为500万元，预计净残值为50万元，预计使用年限为50年，按双倍余额递减法计提折旧，税法按年限平均法计提折旧，折旧年限与预计净残值和会计规定相一致； （2）2019年1月1日，甲公司支付价款200万元购入一项专利技术，企业根据各方面情况判断，无法合理预计其为企业带来的经济利益的期限，将其视为使用寿命不确定的无形资产。假定税法规定此专利技术摊销年限为20年，采用直线法摊销，无残值。2019年12月31日，该无形资产的可收回金额为180万元； （3）2019年甲公司因销售产品承诺3年的保修服务，年末预计负债账面余额为100万元，当年度未发生任何保修支出，按照税法规定与产品售后服务有关的费用在实际支付时允许税前扣除。 要求： （1）计算甲公司2019年12月31日递延所得税资产余额； （2）计算甲公司2019年所得税费用的金额并编制与所得税相关的会计分录。