题型介绍
一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1.下列纳税人，适用核定征收企业所得税方法的是（）。
A.依照法律、法规可以不设置账簿的居民企业
B.特殊行业的纳税人
C.特殊类型的纳税人
D.一定规模以上的纳税人
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.某事业单位拟采购一种特定的技术服务，经向社会公开招标没有合格标的，在此情形下，根据《政府采购法》的规定，该事业单位可以采用的采购方式是（）。
A.询价
B.邀请招标
C.竞争性谈判
D.单一来源采购
【正确答案-参考解析】：参加考试可见二、多项选择题(（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1.下列各项中，收入确认采用收付实现制的有（）。
A.销售收入
B.捐赠收入
C.利息收入
D.租金收入
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.下列因素中，认定驰名商标应当考虑的因素有（）。
A.该商标使用的持续时间
B.相关公众对该商标的知晓程度
C.该商标作为驰名商标受保护的记录
D.该商标进行宣传工作的人员
【正确答案-参考解析】：参加考试可见三、判断题(（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）)
1.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员的税收优惠政策为按照企业安置残疾人员数量，在企业支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。（）
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.公司盈余公积金可以全部用来转增公司资本。（）
【正确答案-参考解析】：参加考试可见四、简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答。)
1.居民企业甲企业为增值税一般纳税人，20x5年度取得销售收入8000万元，销售成本为3500万元，会计利润为1200万元。20x5年，甲企业其他相关资料如下：
（1）投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。
（2）企业销售费用中，发生广告费500万元，业务宣传费140万元。
（3）企业管理费用中，发生业务招待费30万元。
（4）营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠150万元，直接向某农村小学捐赠20万元自然灾害发生损失10万元。
（5）全年实际支付工资总额700万元，发生职工福利费125万元，拨缴工会经费12万元并取得相关票据，职工教育经费支出68.5万元。已知甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：
（1）计算该企业投资项目中应调整的应纳税所得额。
（2）计算该企业广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
（3）计算该企业业务招待费应调整的应纳税所得额。
（4）计算该企业营业外支出科目应调整的应纳税所得额。
（5）计算该企业职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
（6）计算该企业20x5年度的应纳税所得额。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.甲纺织厂为增值税一般纳税人，2019年8月外购情况如下（外购货物均已验收入库，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）：
（1）外购染料价款50000元，专用发票注明增值税税额6500元。
（2）从棉麻公司购进棉花一批，增值税专用发票注明税额25000元。
（3）从农业生产者手中购进棉花价款60000元，无进项税额。（假设以9%的扣除率计算进项税额）
（4）采购设备1台，价款80000元，增值税专用发票注明税额10400元。
该厂本月销售货物情况如下（除注明外，销售收入均不含税）：
（1）销售棉坯布获得收入230000元。
（2）销售棉型涤纶布获得收入350000元。
（3）销售印染布，其中销售给一般纳税人的销售收入为300000元，销售给小规模纳税人的价税混合收取为50000元。
要求：根据上述资料，计算该厂2019年8月应纳增值税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见五、综合题(凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答。)
1.2011年3月，甲公司与乙公司签订的租赁合同约定甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司，租期25年，租金每月1万元，以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整乙公司应一次性支付两年的租金。合同签订后，乙公司依约支付租金，甲公司依约交付了该房屋。 2016年6月，乙公司为改善条件，未经甲公司同意，在该房屋内改建一间休息室，并安装了整体橱柜等设施。甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施，乙公司拒绝。 其后该地区房屋价格飙升，租金大涨，甲公司要求提高租金，乙公司拒绝。甲公司遂欲出售该房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不购买。甲公司于2018年9月将该房屋出售给丙公司，并办理了所有权变更登记手续。 要求：根据合同法律制度的规定，回答下列问题。 （1）租赁合同约定的25年租期效力如何？简要说明理由。 （2）甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施？简要说明理由。 （3）甲公司将房屋出售给丙公司后，租赁合同是否继续有效？简要说明理由。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
