多项选择题(本题共10小题，每小题2分，共20分)
1.在接受委托之前，后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容通常包括（ ）。
A.是否发现管理层存在诚信方面的问题
B.前任注册会计师认为导致被审计单位变更事务所的原因
C.前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧
D.前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.与评价专家的胜任能力、专业素质和客观性可能相关的事项，包括（ ）。
A.专家的胜任能力与拟利用其工作的事项的相关性
B.对符合适用的财务报告编制基础的假设和方法的了解
C.随着审计的进行，一些不可预料的事件的出现、条件的改变或已获取的审计证据，是否表明可能有必要重新考虑对专家的胜任能力、专业素质和客观性的最初评价
D.专家在相关会计和审计要求方面的胜任能力
【正确答案-参考解析】：参加考试可见简答题(根据题干回答下列问题，本题共6小题，每小题6分共36分)
1.
甲公司是A股上市公司，系ABC会计师事务所的常年审计客户。ABC会计师事务所委派A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。审计过程中存在下列事项；
（1）审计项目组成员B因在业务执行的过程中与甲公司合作愉快，且能力较佳，甲公司欲聘请B为财务总监。
（2）ABC会计师事务所应甲公司要求为其提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务，评估的结果不对财务报表产生直接影响。
（3）项目组成员C为甲公司计算当期所得税以及递延所得税，甲公司会计根据计算结果编制了会计分录，该会计分录对财务报表具有重大影响。
（4）甲公司将一项法律服务业务委托给ABC会计师事务所，为避免对独立性产生不利影响，ABC会计师事务所委派非审计项目组成员D合伙人执行，据悉，D的妻子持有甲公司100股股票，市值仅4000元。
（5）审计项目组成员F借职务之便按市价从审计客户中购买了10件其生产的产品，价款总计200元。
（6）丙公司不是ABC会计师事务所的审计客户，项目组成员E的姐姐在丙公司拥有经济利益，甲公司在丙公司也拥有经济利益，经济利益对项目组成员E的姐姐和甲公司都重大，且甲公司能够对丙公司施加重大影响。
要求；针对上述事项（1）至（6），逐项判断是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况，简要说明理由。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师担任甲公司2014年度财务报表审计项目合伙人，其工作底稿部分内容摘录如下；
（1）A注册会计师对固定资产2014年度期末余额的点估计与管理层的点估计存在差异，尽管审计证据支持注册会计师的点估计，但由于管理层的假设同样有效，A注册会计师认为该差异不构成错报。
（2）甲公司采购部的职员X负责对采购商品询价，并选定价格最低、性质最优的供应商作为采购对象。
（3）A注册会计师检查甲公司限制无关人员接近存放商品的存储区这项控制，以证实存货记录的完整性。
（4）甲公司建立预付账款和定金的授权批准制度，以加强对预付账款和定金的管理。
要求；根据上述事项，逐项判断是否正确，如不正确，请简要说明理由。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见1.
上市公司甲公司是W会计师事务所的常年审计客户，在对甲公司2013年度财务报表执行审计时，遇到下列与职业道德有关的事项；
（1）审计项目组成员A为新员工，其父亲曾担任甲公司财务经总监，于2013年2月离职。
（2）W会计师事务所委派B注册会计师审计甲公司2013年度财务报表，甲公司2007年至2011年财务报表由B注册会计师审计，但2012年财务报表由C注册会计师审计。
（3）D注册会计师与B注册会计师同处一个分部，拥有甲公司少量股票。
（4）2013年7月1日,甲公司收购了乙公司75％的股权,乙公司成为其控股子公司。B注册会计师自2012年1月1日起担任乙公司的独立董事,任期5年。
（5）在对甲公司2013年财务报表执行审计业务的同时，W会计师接受委托，对甲公司内部控制进行审计，委派E注册会计师担任项目合伙人，另行签订业务约定书。
（6）经甲公司总经理批准，审计项目组成员被允许以成本价购买甲公司产品，每人限购10000万。
针对上述（1）至（6）项，逐项指出是否违反中国注册会计师执业道德守则，对于违反的，简要说明理由。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
