4000-525-585
服务时间  08:30 - 21:30
当前位置:焚题库>注册会计师>税法>2019注册会计师《税法》强化试卷(四)
税法
2019注册会计师《税法》强化试卷(四)
  • 年份:2019年
  • 类型:模拟试题
  • 总分:100分
  • 总题数:44题
  • 作答:120分钟
相关产品
题型介绍
单项选择题(本题共24小题,每小题1分,共24分;不选、错选均不得分)

1.纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人应当在规定的时限内按相关规定向主管税务机关办理纳税申报。该规定的时限是( )。

A.取得所得的7日内

B.取得所得的次月15日内

C.取得所得的30日内

D.取得所得的次年6月30日前

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.下列机构中,有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是( )。

A.商务部

B.财政部

C.海关总署

D.国务院关税税则委员会

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
多项选择题(本题共14小题,每小题1.5分,共21分。少选、错选、不选均不得分)

1.房产税的税率有( )。

A.12%

B.4%

C.1.2%

D.6%

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.契税的纳税人可以是( )。

A.购买商品房的个人

B.取得底商使用权的个体工商户

C.取得土地使用权的国有企业

D.在中国境内购买住宅的外国人

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
计算回答题(本题共4小题共24分,其中一道小题可以用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,计算题最高得分为29分;)

1. 位于县城的某联合企业为增值税一般纳税人,2019年11月生产经营情况如下:  (1)专门开采天然气45000千立方米,销售天然气37000千立方米,取得不含税销售额7400万元。  (2)开采原煤35万吨,销售20万吨,取得不含税销售额9800万元。  (3)以开采的原煤直接加工洗煤12万吨,全部对外销售,取得不含税销售额7200万元。  (4)企业职工食堂领用原煤2500吨,同类产品不含税平均售价为122.5万元。  (5)开采铁矿石1000吨,本月对外销售原矿800吨,每吨不含税价格0.07万元。铁矿石以精矿为征税对象,换算比为2。另向购买方一并收取从矿区到指定运达地客含税运费1万元。  (6)购进采掘机械设备40台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4万元,已全部投入使用。购进其他货物、服务准予抵扣增值税567万元。  (7)购进一不动产项目,取得增值税专用发票注明价款6000万元,增值税600万元。 已知:资源税税率,铁矿、原煤为5%,天然气为6%;洗选煤的折算率为70%,保留两位小数。  要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。  1.计算该联合企业当月应缴纳天然气的资源税。  2.计算该联合企业当月应缴纳煤炭的资源税。  3.计算该联合企业当月应缴纳铁矿石的资源税。 4.计算该联合企业当月应缴纳的资源税。  5.计算该联合企业当月应缴纳的增值税。  6.计算该联合企业当月应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2. 某上市公司高级工程师王先生,2019年度取得个人收入项目如下:  (1)12月取得年终奖72000元,不并入综合所得计算个税。  (2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2020年上半年租金42000元。  (3)2月8日对2018年1月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价位15元。  (4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅,拍卖收入56000元,不能提供字画原值凭据。  (5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元。  要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。  1.计算年终奖应缴纳的个人所得税。  2.计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。  3.计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。  4.计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。  5.回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
综合题(本题共2小题共31分)

1. 位于某市的一家生产企业,2018年度会计自行核算取得主营收入68000万元,其他收入6000万元,营业外收入4500万元,投资收益1500万元,应扣除主营业务成本42000万元,其他业务成本3500万元,营业外支出3200万元,税金及附加6100万元,管理费用6500万元,销售费用13000万元,财务费用3100万元,当年实现利润总额2600万元,拟申报的企业应纳税所得额与利润总额相等,全年已预缴企业所得税240万元。2019年2月经聘请的会计师事务所进行审核,发现该企业2018年度自行核算存在以下问题:  (1)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税,该生产车间占地面积1000平方米,原值650万元,已提取折旧420万元,车间余值230万元。  (2)2018年12月8日购置办公楼一栋,支付不含增值税的金额2200万元,增值税11万元并办妥权属证明,当月已经提取折旧费20万元,但未缴纳契税。  (3)营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元,已经取得该团体开具的合法票据。  (4)扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元,职工福利费920万元,拨缴的工会经费120万元,职工教育经费160万元。  (5)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元,业务招待费660万元。  (6)财务费用中含向非居民企业借款支付的6个月利息费用130万元,借款金额为3200万元,当年同期同类银行贷款年利息率为6%。  (7)管理费用中含新产品研究开发费用460万元。  (8)投资收益中含取得的国债利息收入70万元,直接投资居民企业的股息收入150万元。  (9)其他业务收入中含技术转让收入2300万元,与收入对应的成本和税费共计1400万元。  (其他相关资料:该企业计算房产原值扣除比例为20%,契税4%,城镇土地使用税税额是30元/平方米)  要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。  1.分别计算该企业2018年度应补缴的城镇土地使用税和房产税。  2.计算该企业12月购置办公楼应补缴的契税。  3.计算该企业2018年度的利润总额、向贫困山区捐款应调整的应纳税所得额。  4.计算工会经费,职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。 5.分别计算广告费用、业务招待费应调整的应纳税所得额。  6.计算向非居民借款支付利息费用应调整的应纳税所得额。  7.计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额。 8.说明国债利息收入,投资居民企业的股息收入应调整的应纳税所得额。  9.计算该企业技术转让收入调整应纳税所得额  10.计算该企业2018年度应补缴的企业所得税

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2. 位于市区的某汽车生产企业为增值税一般纳税人,主要生产销售小轿车,2018年12月发生以下业务:   (1)购进钢材一批,取得增值税专用发票上注明销售额600万元,增值税税额96万元,取得运输企业开具的增值税专用发票,注明不含税运费金额12万元;本月生产领用70%的钢材用于生产小轿车;另外30%用于建造厂房。  (2)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款为10万元。  (3)进口小轿车发动机一批,国外买价折合人民币350万元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币10万元、保险费折合人民币8万元;入关后运抵企业所在地,国内运输企业承担国内段的运输,支付不含税运费3万元,并取得运输企业开具的增值税专用发票。  (4)购入一处不动产作为办公楼自用,增值税专用发票注明的价款为2000万元,增值税税额为200万元。  (5)委托境外某设计公司为其设计小轿车的外观,合同约定含税设计费120万美元,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证,剩余款项已支付给该境外设计公司。  (6)销售100辆A型小轿车给特约经销商甲,每辆不含税售价15万元。经销商甲已提取70辆小汽车,其余30辆尚未提货,该企业已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票。  (7)销售50辆A型小轿车给特约经销商乙,每辆不含税售价16万元。经销商乙支付全部款项。  (8)以20辆A型小汽车抵偿拖欠丙供货商的货款。  (9)销售2011年3月购进的一台旧机床,账面原价为40万元,已提取折旧10万元,取得含税销售价款为17.4万元,该机床购进时已抵扣进项税。  (10)企业将自产的一台含税价为180万元的超豪华小汽车,奖励给当年作出突出贡献的员工刘某。 提示:进口发动机的关税税率为20%,本企业小汽车消费税税率均为9%,美元兑人民币汇率为1:6.7,涉及本月需要比对认证的相关票据均通过主管税务机关比对认证。  要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。  1.计算业务(3)进口环节应纳的增值税。  2.计算业务(5)应代扣代缴的增值税。  3.计算该企业当月准予抵扣的进项税额。  4.计算该企业当月增值税销项税额。  5.计算该企业当月应纳增值税税额。  6.计算该企业当月将超豪华小汽车奖励给员工应纳消费税税额。  7.计算该企业当月应纳消费税税额。  8.计算该企业当月应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见