计算回答题(本题共4小题共24分，其中一道小题可以用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，计算题最高得分为29分；)
1.
位于县城的某联合企业为增值税一般纳税人，2019年11月生产经营情况如下：
（1）专门开采天然气45000千立方米，销售天然气37000千立方米，取得不含税销售额7400万元。
（2）开采原煤35万吨，销售20万吨，取得不含税销售额9800万元。
（3）以开采的原煤直接加工洗煤12万吨，全部对外销售，取得不含税销售额7200万元。
（4）企业职工食堂领用原煤2500吨，同类产品不含税平均售价为122.5万元。
（5）开采铁矿石1000吨，本月对外销售原矿800吨，每吨不含税价格0.07万元。铁矿石以精矿为征税对象，换算比为2。另向购买方一并收取从矿区到指定运达地客含税运费1万元。
（6）购进采掘机械设备40台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4万元，已全部投入使用。购进其他货物、服务准予抵扣增值税567万元。
（7）购进一不动产项目，取得增值税专用发票注明价款6000万元，增值税600万元。
已知：资源税税率，铁矿、原煤为5%，天然气为6%；洗选煤的折算率为70%，保留两位小数。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
1.计算该联合企业当月应缴纳天然气的资源税。
2.计算该联合企业当月应缴纳煤炭的资源税。
3.计算该联合企业当月应缴纳铁矿石的资源税。
4.计算该联合企业当月应缴纳的资源税。
5.计算该联合企业当月应缴纳的增值税。
6.计算该联合企业当月应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.
某上市公司高级工程师王先生，2019年度取得个人收入项目如下：
（1）12月取得年终奖72000元，不并入综合所得计算个税。
（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2020年上半年租金42000元。
（3）2月8日对2018年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价位15元。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元，不能提供字画原值凭据。
（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。
要求：根据以上材料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.计算年终奖应缴纳的个人所得税。
2.计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
3.计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。
4.计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。
5.回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见1.
位于某市的一家生产企业，2018年度会计自行核算取得主营收入68000万元，其他收入6000万元，营业外收入4500万元，投资收益1500万元，应扣除主营业务成本42000万元，其他业务成本3500万元，营业外支出3200万元，税金及附加6100万元，管理费用6500万元，销售费用13000万元，财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申报的企业应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元。2019年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2018年度自行核算存在以下问题：
（1）一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000平方米，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值230万元。
（2）2018年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元，增值税11万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费20万元，但未缴纳契税。
（3）营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元，已经取得该团体开具的合法票据。
（4）扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元，职工福利费920万元，拨缴的工会经费120万元，职工教育经费160万元。
（5）销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元，业务招待费660万元。
（6）财务费用中含向非居民企业借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6%。
（7）管理费用中含新产品研究开发费用460万元。
（8）投资收益中含取得的国债利息收入70万元，直接投资居民企业的股息收入150万元。
（9）其他业务收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元。
（其他相关资料：该企业计算房产原值扣除比例为20%，契税4%，城镇土地使用税税额是30元/平方米）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.分别计算该企业2018年度应补缴的城镇土地使用税和房产税。
2.计算该企业12月购置办公楼应补缴的契税。
3.计算该企业2018年度的利润总额、向贫困山区捐款应调整的应纳税所得额。
4.计算工会经费，职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
5.分别计算广告费用、业务招待费应调整的应纳税所得额。
6.计算向非居民借款支付利息费用应调整的应纳税所得额。
7.计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额。
8.说明国债利息收入，投资居民企业的股息收入应调整的应纳税所得额。
9.计算该企业技术转让收入调整应纳税所得额
10.计算该企业2018年度应补缴的企业所得税
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.
位于市区的某汽车生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售小轿车，2018年12月发生以下业务：
（1）购进钢材一批，取得增值税专用发票上注明销售额600万元，增值税税额96万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明不含税运费金额12万元；本月生产领用70%的钢材用于生产小轿车；另外30%用于建造厂房。
（2）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款为10万元。
（3）进口小轿车发动机一批，国外买价折合人民币350万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币10万元、保险费折合人民币8万元；入关后运抵企业所在地，国内运输企业承担国内段的运输，支付不含税运费3万元，并取得运输企业开具的增值税专用发票。
（4）购入一处不动产作为办公楼自用，增值税专用发票注明的价款为2000万元，增值税税额为200万元。
（5）委托境外某设计公司为其设计小轿车的外观，合同约定含税设计费120万美元，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，剩余款项已支付给该境外设计公司。
（6）销售100辆A型小轿车给特约经销商甲，每辆不含税售价15万元。经销商甲已提取70辆小汽车，其余30辆尚未提货，该企业已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票。
（7）销售50辆A型小轿车给特约经销商乙，每辆不含税售价16万元。经销商乙支付全部款项。
（8）以20辆A型小汽车抵偿拖欠丙供货商的货款。
（9）销售2011年3月购进的一台旧机床，账面原价为40万元，已提取折旧10万元，取得含税销售价款为17.4万元，该机床购进时已抵扣进项税。
（10）企业将自产的一台含税价为180万元的超豪华小汽车，奖励给当年作出突出贡献的员工刘某。
提示：进口发动机的关税税率为20%，本企业小汽车消费税税率均为9%，美元兑人民币汇率为1:6.7，涉及本月需要比对认证的相关票据均通过主管税务机关比对认证。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
1.计算业务（3）进口环节应纳的增值税。
2.计算业务（5）应代扣代缴的增值税。
3.计算该企业当月准予抵扣的进项税额。
4.计算该企业当月增值税销项税额。
5.计算该企业当月应纳增值税税额。
6.计算该企业当月将超豪华小汽车奖励给员工应纳消费税税额。
7.计算该企业当月应纳消费税税额。
8.计算该企业当月应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
