多项选择题(本题共14小题，每小题1.5分，共21分。少选、错选、不选均不得分)
1.下列关于资源税纳税地点的表述。正确的有（ ）。
A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
B.跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地或生产地纳税
C.扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税
D.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.以下符合税务行政复议规定的有（ ）。
A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
B.情况复杂需要延长行政复议决定期限的，经过规定的批准和告知程序，可以适当延长，但延长期限最长不能超过15日
C.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不得向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉
D.行政复议工作人员向有关组织和人员调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
【正确答案-参考解析】：参加考试可见计算回答题(本题共4小题共24分，其中一道小题可以用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，计算题最高得分为29分；)
1.
某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年8月发生下列业务；
（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。
（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，支付不含税运输费400元，取得货物运输企业开具的增值税专用发票。
（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款100000元。
（4）销售自制玉米渣，取得含税收入45000元；销售自制玉米胚芽，取得含税收入20000元；销售自制玉米面，取得含税收入2800元；销售自制玉米蛋白粉，取得含税收入70200元。
（5）购买建材一批用于修缮职工宿舍，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。
其他相关资料；本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。
要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
1，计算该企业当月准予抵扣的进项税额；
2，计算该企业当月增值税的销项税额；
3，计算该企业当期应缴纳的增值税
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.
某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2016年2月发生以下业务；
（1）销售玉石首饰取得不含税收入129,8万元，镀金首饰不含税收入28万元；
（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款（含税）合计58,5万元；
（3）为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰（共10条）作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元（未能分别核算金银首饰的销售额）；
（4）用若干金项链抵偿某工业企业的债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70,2万元，最高售价71万元；
（5）外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石（原矿）一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8,5万元。
（其他相关资料；金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％）
要求；根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
1，计算销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税。
2，计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。
3，计算定制特定款式首饰应缴纳的消费税。
4， 计算用金项链抵偿债务应缴纳的消费税。
5，计算该企业2月份应缴纳的增值税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见1.
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2015年7月经营业务如下；
（1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177,6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53,28万元。
（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。
（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
（4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31,59万元。
（5）销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24,72万元。
（6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。
（7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票，注明金额64万元、税额10,88万元；另支付销售公司运输费用，取得增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0,44万元。
（8）购进汽油取得增值专用发票注明金额10万元、税额1,7万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0,34万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。
（其他相关资料；假定进口轻型商用客车的关税税率为20%、消费税税率5%。）
根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。
1，业务（1）的销项税额。
2，业务（2）的销项税额。
3，业务（3）的销项税额。
4，业务（4）的销项税额。
5，业务（5）应缴纳的增值税。
6，计算业务（6）进口轻型商用客车应缴纳的增值税。
7，计算业务（7）购进小汽车可抵扣的进项税额。
8，业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣进项税额。
9，该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税。
10，计算7月的城建税、教育费附加、地方教育附加。
11，该公司7月应缴纳车辆购置税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2017年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2016年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2016年的业务资料如下；
（1）全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114,25万元，发生的营业税金及附加386,14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元（含业务招待费106,5万元）、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。
（2）全年实际发生的工资薪金总额为3000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10,5万元。
（3）全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
（4）2月11日转让一笔国债取得收入105,75万元。该笔国债系2015年2月1日从发行者以100万元购进，期限为3年，固定年利率3,65%。
（5）4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出52,8万元（该公司确定折旧年限4年，残值率5%）。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。
（6）8月10日，企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末，共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。
（7）9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。
（8）公司按规定可以利用2016年所得弥补以前年度亏损。2010年以前每年均实现盈利，2010年至2015年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示；
（9）公司设在海外甲国的营业机构，当年取得境外税后所得折合人民币360万元，该国适用的企业所得税税率为27,5%，按规定已在该国缴纳了企业所得税，该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。（360万未包括在数据（1）中）
（10）公司2016年已实际预缴企业所得税1957,25万元。
根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
1，计算该公司发生业务招待费应调整的应纳税所得额。
2，计算该公司支付残疾人工资薪金应调整的应纳税所得额。
3，计算该公司发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
4，计算资料（4）中的国债转让收入应调整的应纳税所得额。（不考虑闰年的问题）
5，计算资料（5）中的车辆购置业务对应纳税所得额的影响数额。
6，计算资料（6）中的研发费用应调整的应纳税所得额。
7，计算资料（7）中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额。
8，计算资料（8）中2014年允许弥补的以前年度亏损数额。
9，计算该公司全年应纳税所得额。
10，对在甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税，在进行国内企业所得税汇算清缴时应如何处理？
11，计算该公司企业所得税汇算清缴时应补（退）的企业所得税额。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
