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税法
2019注册会计师《税法》模拟试卷(三)
  • 年份:2019年
  • 类型:模拟试题
  • 总分:100分
  • 总题数:44题
  • 作答:120分钟
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题型介绍
单项选择题(本题共24小题,每小题1分,共24分;不选、错选均不得分)

1.以下项目需计入进口货物关税完税价格的是( )。

A.货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用

B.进口关税

C.货物运抵境内输入地点起卸后发生的国内保险费

D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.个体工商户研究开发新产品、新技术而购置一定价值的测试仪器和试验性装置的购置费准予在计算个人所得税应纳税所得额时直接扣除,该仪器、装置的单台价值( )。

A.在10万元以下

B.在12万元以下

C.在15万元以下

D.在20万元以下

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
多项选择题(本题共14小题,每小题1.5分,共21分。少选、错选、不选均不得分)

1.下列各项中,税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有( )。

A.税务机关确定纳税人的纳税期限引起的税务争议

B.税务机关不出具完税凭证引起的税务争议

C.税务机关确认纳税地点引起的争议

D.税务机关停止发售发票引起的税务争议

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有( )。

A.公司职工购买国有股权的劳动分红

B.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息

C.内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

D.采取单车承包方式,出租车司机从事客货营运取得的收入

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
计算回答题(本题共4小题共24分,其中一道小题可以用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,计算题最高得分为29分;)

1.位于某镇的卷烟厂,2007年4月缴纳消费税40000元,增值税30000元,被查补消费税10000元、增值税5000元,处以罚款8000元,加收滞纳金600元,计算城建税和教育费附加数。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2. 机构位于甲建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务,公司占地3万平方米,其中农产品的种植用地2.5万平方米,职工宿舍和办公用地0.5万平方米;房产原值总计500万元。该公司2018年6月30日签订一份房屋租赁合同,将其中位于乙市的2015年购置的价值100万元的办公室从7月1日起出租给他人使用,租期12个月,含税月租金5145元,每月收租金1次。 (其他相关资料:①适用城镇土地使用税税率每平方米5元;②计算房产余值的扣除比例为30%;③该公司选择简易计税方法计算不动产租赁的增值税;④解答本题目金额以“元”为单位)  要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。  (1)公司当年租赁房屋应缴纳的增值税,并说明申报缴纳方法。  (2)公司当年租赁房屋应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加,并说明申报缴纳方法。  (3)公司当年应缴纳的城镇土地使用税。  (4)公司当年应缴纳的房产税。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
综合题(本题共2小题共31分)

1. 某高校赵教授2019年1~4月取得部分收入项目如下:  (1)每月从学校取得的收入包括基本工资3800元、教授津贴6000元,负责赡养其68岁的父母并负担一套按照首套住房贷款利率的房贷,按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200元。  (2)2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票13000股,取得该公司年中股票分红所得2600元。  (3)自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住,每月不含增值税租金5500元,租期为一年,全年租金收入66000元。其中,2月份因墙面开裂发生修缮费用3200元,取得装修公司出具的正式发票。  (4)4月10日因担任另一高校的博士论文答辩主席取得答辩费5000元。  (5)4月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。 (其他相关资料:赵教授未婚且为独生子,对住房贷款利息和赡养老人专项附加扣除选择在学校预扣预缴其税款时扣除)  要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。  (1)赵教授1月从学校取得的收入应预扣预缴的个人所得税。  (2)赵教授2月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。  (3)赵教授2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税(不考虑租金收入应缴纳的其他税收及附加)。  (4)赵教授4月取得的答辩费应预扣预缴的个人所得税。  (5)赵教授4月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。  (6)说明赵教授享受住房贷款利息专项附加扣除应报送的信息和留存的资料。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2. 某软件生产企业于2012年成立并取得第一笔生产经营收入,2014年进入获利年度。该企业2018年全年销售(营业)收入9000万元,营业外收入800万元,销售(营业)成本4800万元,营业外支出600万元,可以扣除的相关税金及附加400万元,销售费用1000万元, 管理费用1200万元,财务费用550万元,投资收益520万元。当年发生的部分业务如下:  (1)实际发放职工工资1600万元,含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金40万元。  (2)发生职工福利费支出250万元,拨缴工会经费32万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出115万元,其中职工培训费80万元。  (3)发生广告费支出700万元,以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为300万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出160万元。  (4)取得即征即退增值税120万元,国务院出具的文件要求该资金专门用于技术的研发,企业已对该资金计入“营业外收入——政府补助”,并单独进行核算,当年尚未使用该资金。  (5)取得来自境内40%持股子公司(非上市居民企业)的股息320万元。  (6)实际发生研究开发经费500万元,单独核算尚未计入损益。  (7)该企业2016年有一项公允价值1000万元的非货币性资产投资,该非货币性资产的计税基础800万元,该企业已自2016年起,将投资形成的非货币性资产转让所得按照递延纳税的政策进行所得税处理。 2018年将该项股权以1100万元全部转让。被转让股权在被投资企业归属于被转让股权比例的累计盈余公积100万元,该企业尚未对此项转让业务进行会计处理。 (其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证且已计入相应的成本费用中,相关软件企业优惠已办理必要手续)  要求:根据上述资料,回答下列问题。  (1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。  (2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。  (3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。  (4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。  (5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。  (6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额。  (7)计算业务(7)应确认的股权转让所得。  (8)计算在2018年汇算清缴时应将非货币性资产转让所得计入应纳税所得额的金额。  (9)计算该企业应纳税所得额合计数。  (10)计算该企业2018年应纳所得税额。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见