三、案例分析题(共20题,每题2分,由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1.北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务: (1)购进安装材料,支付价款300万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税进项税额为48万元,材料已经验收入库,并支付运费,收到增值税普通发票上注明的运费为4万元,支付建设基金3000元,支付装卸费2000元,支付保险费1000元。 (2)当月销售安装材料,取得不含税销售额为500万元,代垫运输公司的运输费,增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元,月末将该发票转交给购买方,收到款项2.2万元,代收保险费8480元。 (3)出租一台安装设备取得不含税租金收入2万元;转让一项无形资产取得收入34.98.万元;销售一项不动产,取得不含税收入15万元。 (4)当月外购电焊机一台5000元,金属切割机一台10000元,专用发票上列示的增值税分别为800元和1600元。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见2.中国公民张女士2019年从中国境内取得收入如下: (1)从任职公司每月取得工资收入18000元。 (2)一次性取得投资咨询收入20000元;出版儿童文学作品一部,出版社支付稿酬40000元。 (3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元,基本医疗保险600元,住房公积金1000元。 (4)张女士为独生子女,每月向其父母汇款1500元。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见