案例分析题(本题包括3个案例答题,每个案例答题10分,共30分。每个案例答题包括5道小题,每道小题2分。每道小题各有四项备选答案,其中有一项或多项是符合题意的正确答案,全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题,在无多选和错选的情况下,选对一项得0.5分)
1.
2016年2月,某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下;
1,审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后,进一步进行投影、连接等操作,以创達适合审计人员进行数据分析的中间表。
2,审计人员发现,甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单,他还同时担任以下职责;
(1)将填写的银行进账单送存银行;
(2)在银行进账单上加盖印鉴;
(3)登记银行存款总账;
(4)核对汇款通知书
3,审计人员在对银行存款业务进行审计时,对支出金额在10万元以上的逐项审查,对支出金额在5万元至10万元之间的,随机抽到20%的业务进行审查,对支出金额在5万元以下的,随机抽取1%的业务进行审查。
4,审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前,需由采购人员填制付款凭单,经采购部门经理审批后提交会计部门,会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
5,审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后,销售人员会首先检查有无相关记录,确定有无玦货情况,并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门,在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后,销售人员编制销售单,并发送发运部门准备发货。
要求;根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见2.
2016年3月,某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下;
1,为了检查乙公司生产和存货循环内部控制的有效性,审计组准备实施如下审计程序;
(1)检查生产通知单是否连续编号;
(2)检查直接材料计价方法是否恰当;
(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准;
(4)计算近3年毛利率并进行趋势分析。
2,通过计算,审计人员发现乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。
3,审计人员对乙公司存货进行监盘,做法
(1)审计人员独立制定盘点计划;
(2)乙公司成立盘点小组进行盘点,审计人员全程监督盘点的进行;
(3)对乙公司所称代管其他单位的存货,审计人员另行发函进行核实;
(4)对部分存货的质量存在争议,审计人员咨询了相关专家。
4,审计人员对乙公司存货进行监盘后,发现A材料短玦了200公斤,乙公司相关人员解释,该 批材料生产车间已经领用,但领用料单尚未提交财会部门
5,Z公司产成品按照实际生产成本入账,发出时采用先进先出法核算,审计人员重点抽查了B产品的产供销明细记录,B产品2015年12月的产供销相关明细记录反映;
(1)12月1曰,结存5000件,总成本为3500万元;
(2)12月15曰,入库3000件,单位产品成本为0,75万元;
(3)12月20曰,销售6000件,结转主营业务成本4150万元;
(4)12月31曰,结存2000件,总成本为1600万元。
要求;根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见