题库

1.税收筹划的主体是（）。

A.税务机关

B.注册税务师

C.税务师事务所

D.纳税人

2.税收筹划和逃税、骗税的根本区别在于其具有（）。

A.违法性

B.合法性

C.可行性

D.风险性

1.下列做法中，可以起到绝对节税作用的有（）。

A.通过降低固定资产的维修费用以使其一次性计入费用

B.合理控制企业的应纳税所得额规模以享受小型微利企业的低税率优惠政策

C.通过合理选择增值税一般纳税人和小规模纳税人的身份以节税

D.在票面利率相同的情况下，企业选择投资于国债，而非企业债券

E.将固定资产折旧方法由直线法改为加速折旧法

2.税收优惠政策的形式包括（）。

A.免税

B.减税

C.优惠税率

D.起征点

E.退税

1.税负逆转筹划法

2.免征额

1.简述价格优惠临界点的基本原理。

2.子公司和分公司在税收筹划方面有何区别?

1. (一)根据以下资料计算并回答： 甲公司为一家大型日用品生产企业，主要从事化妆品和扩肤护发品的生产销售业务。为了吸引消费者的眼球，扩大销量，该公司决定将化妆品与护肤品包装成成套产品进行销售。2015年，甲公司取得化妆品的销售额为800万元，护肤品的销售额为400万元，包装费销售收入为200万元，包装费的成本为150万元。（化妆品的消费税税率为30%，上述金额均不含税） 1.请计算甲公司2015年应纳消费税额。 2.2016年甲公司将化妆品和护肤品分开销售给乙商贸企业，由商贸企业进行包装再销售。2016年甲公司的各项销售数据与2015年相同，请计算2016年应纳消费税额。 3.请从税收的角度分析销售方案改变后是否对甲公司有利，为什么?

2. (二)根据以下资料计算并回答： 某食品零售企业的年零售含税销售额为150万元，其会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，适用17%的税率。该企业的年购货金额为80万元(不含税)，可取得增值税专用发票。 1.请计算该企业的应纳增值税和税后利润。 2.请计算该企业的增值率(含税)。 3.如将该企业分设成两个零售企业，均独立核算。假设分立后两个企业的年销售额均为75万元(含税销售额)，都符合小规模纳税人条件，适用3%的征收率。请计算分设后两个企业的应纳增值税额合计数和税后利润合计数。 4.该企业应选择何种增值税纳税人的身份对企业有利?