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1.企业对其分类为投资性房地产的写字楼进行日常维护所发生的相关支出，应当计入的财务报表项目是()。

A.管理费用

B.营业外支出

C.营业成本

D.投资收益

2.甲社会团体的管理规定,每位会员每年应缴会费1200元, 2x18年12月25日，甲社团收到W会员缴纳的2x17年至2x19年会费共3600元。不考虑其他因素，2x 18年甲社会团体应确认的会费收入为( )元。

A.2400

B.1200

C.3600

D.0

1.下列各项中，属于企业在选择记账本位币时应当考虑的有( ) 。

A.融资活动获得的币种

B.保存从经营活动中收取款项所使用的币种

C.销售商品时计价和结算使用的币种

D.结算职工薪酬通常使用的币种

2.下列各项中，属于政府预算会计要素的有( )

A.预算结余

B.预算收入

C.净资产

D.预算支出

1.甲公司将其自有写字楼的部分楼层以经营租赁方式对外出租，因自用部分与出租部分不能单独计量,为此甲公司将该写字楼整体确定为固定资产。( )

2.企业的存货跌价准备经计提， 即使减记存货价值的影响因素已经消失，原已计提的存货跌价准备也不得转回。( )

1.2X15年1月1日至2X19年12月31日，与甲公司A专利技术相关的交易或事项如下， 资料一: 2X15年1月1日，甲公司经董事会批准开始自行研发A专利技术以生产新产品，2X15年1月1日至6月30日为研究阶段，发生材料费500万元，研发人员薪酬300万元、研发用设备的折旧费200万元。 资料二:2X15年7月1日，A专利技术的研发活动进入开发阶段。2X16年1月1日，(该专利技术研发成功并达到预定用途。在开发阶段,发生材料费800万元、研发人员薪酬400万元、研发用设备的折旧费300万元，. 上述研发支出均满足资本化条件。甲公司预计A专利技术的使用寿命为10年，预计残值为零,按年采用直线法摊销。 资料三: 2X17年12月31日，A专利技术出现减值迹家。经减值制试，该专利技术的可收回金额为1000万元，预计尚可使用5年，预计残值为零，仍按年采用直线法摊销。 资料四: 2X19年12月31日，甲公司以450万元将A专利技术对外出售，价款已收存银行。 本题不考虑增值税等相关税费及其他因素 要求(”研发支出”科目应写出必要的明细科目) : (1)编制甲公司2x15年1月1日至6月30日研发A专利技术时发生相关支出的会计分录。 (2)编制甲公司2x16年1月1日A专利技术达到预定用途时的会计分录。 (3)计算甲公司2x16年度A专利技术应摊销的金额，并编制相关会计分录。 (4)计算甲公司2x17年12月31日对A专利技术应计提减值准备的金额，并编制相关会计分录。 (5)计算甲公司2x19年12月31日对外出售A专利技术应确认的损益金额，并编制相关会计分录。

2.甲公司系增值税一般纳税人，2X18年度财务报告批准报出日为2X19年4月20日。甲公司在2X19年1月1日至2X19年4月20日期间发生的相交交易或事项如下: 资料一， 2X19年1月5日，甲公司于2X18年11月3日销售给乙公司并已确认收入和收讫款项的一批产品，由于质量问题，乙公司提出货款折让要求。双方协商，甲公司以银行存款向乙公同退回100万元的货款及相应的增值税税款16万元，并取得税务机关开具的红字增值税专用发票 资料二:2X19年2月5日，甲公司以银行存款55000万元从非关联方处取得丙公司55%的股权，并取得对丙公司的控制权。在此之前甲公司已持有丙公司5%的股权，并将其分类为以公元价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。原5%股权投资初始入账金额为4500万元，在2X19年2月5日的账面价值和公允价值分别为4900万元和5000万元，甲公司原购买丙公司5%的股权和后续购买55%的股权不构成“一揽子交易” 资料三，2X19年3月10日，注册会计师就甲公司2X18年度财务报表审计中发现的商值誉减问题与甲公司进行沟通，注册会计师认为甲公司2X18年多计商誉减值20000万元，并要求甲公司予以调整，甲公司接受了该意见。 甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。 本题不考虑除增值税以外的税费及其他因素。 要求: (2)判断甲公司2X19年2月5日取得丙公司控制权是否属于资产负债表日后调整事项，并编辑:相关会计分录。

1.甲公司适用的所得税税率为25%。2017年至2018年发生如下业务: 资料一: 2017年12月1日取得一项不需要安装的固定资产，取得成本为150万元，预计使用年限为5年，无净残值，按直线法计提折旧。 税法规定，该类固定资产每年可在计算应纳税所得额时扣除50万元。: 资料二: 2018年年初以600万元的价格取得一项股权，甲公司将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2018年12月31日，该项股权的公允价值为550万元。 资料三:因违反环保法规被环保部门处以罚款200万元。 其他资料:甲公司当年实现会计利润3000万元，, 假设不考虑其他因素。 要求: (1) 计算资料一的业务对暂时性差异的影响，判断是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制相关会计分录。 (2) 计算资料二的业务对暂时性差异的影响，判断是应纳税差异还是可抵扣差异，并编制相关会计分录。 (3)计算甲公司当期应纳税所得额和应纳税额，并编制相关会计分录。

2.甲公司所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不变,未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异, 2x18年1月1日,甲公司递延所得税资产、负债的年初余额均为0。 (1) 2x18年10月10日。甲公司以银行存款600万元购入乙公司股票200万股，将其分类为以公允价值计显且其变动计入当期损益的金融资产,该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。 (2) 2x18年12月31日，甲公司持有上述乙公司股票的公允价值为660万元。 (3)甲公司2x18年度的利润总额为1 500元，税法规定,金融资产的公允价值变动损益不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额， 除该事项外，甲公司不存在其他纳税调整。 (4) 2x19年3月20日，乙公司宣告每股分派现金股利0.3元，2x19年3月27日，甲公司收到乙公司发放的现金股利并存入银行。 2x19年3月31日，甲公司持有上述Z公司股票的公允价值为660元。 (5) 2x19年4月25日，甲公司将持有的乙公司股票全部转让，转让所得648万元存入银行，不考虑企业所得税以外的税费及其他因素后。 要求: "交易性金融资产"科目应写出必要的明细科目 要求: (1) 编制甲公司2x18年10月10日购入乙公司股票的会计分录 (2)编制甲公司2x18年12月31日对乙公司股票投资期末计星的会计分录 (3)分别计算甲公司2x 18年度的应纳税所得额，当期应交所得税，递延所得税负债和所得税费用的金额,并编制会计分录 (4)编制甲公司2x19年3月20日在乙公司宣告分派现金股利是的会计分录 (5)编制甲公司2x19年3月27日收到现金股利的会计分录 (6)编制甲公司2x19年4月25日转让乙公司股票的会计分录