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涉税服务实务
2016年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(四)
  • 考试币:5个
  • 年份:2015年
  • 类型:模拟试题
  • 总分:140分
  • 总题数:28题
  • 作答:150分钟
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题型介绍
一、单项选择题(共10题,每题2分。每题的备选项中,只有1个最符合题意。)

1.下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中,正确的是( )。

A.在涉税服务活动中产生的税收法律责任,因代理人的原因其承担者应为涉税服务人员,即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任

B.涉税服务关系的建立有条件地转移了纳税人、扣缴义务人对其本身所同有的税收法律责任

C.因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的,纳税人、扣缴义务人不得通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求

D.涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所同有的税收法律责任

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.下列哪种不属于非涉税鉴证服务遵循的原则( )。

A.合法原则

B.合理原则

C.重要性原则

D.责任原则

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
二、多项选择题(共10题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少 有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。)

1.以下情况中,属于涉税服务关系变更情况的有( )。

A.甲企业与公平税务师事务所签订的代理协议,由单项代理改为综合代理

B.乙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后,企业的财务主管人员变更

C.丙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后,企业的法定代表人变更

D.丁企业与公平税务师事务所签订了代理协议后,公平税务师事务所负责该代理业务的税务师进行了变更

E.戊企业与公平税务师事务所签订了财产损失鉴证报告的代理协议后,由于客观情况发生变化,导致协议的时间延长

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.某珠宝生产企业(系增值税一般纳税人)某月将自产的铂金戒指10个奖励优秀员工,每个戒指4克,成本合计为15000元,当月同样铂金戒指的零售价格为487.5元/克。则下列会计处理中正确的有( )。

A.借:应付职工薪酬 19500 贷:主营业务收入 16666.67 应交税费应交增值税(销项税额) 2833.33

B.借:主营业务成本 15000 贷:库存商品 15000

C.借:应付职工薪酬 17833.33 贷:库存商品 15000 应交税费-应交增值税(销项税额) 2833.33

D.借:营业税金及附加 833.33 贷:应交税费-应交消费税 833.33

E.借:应付职工薪酬 833.33 贷:应交税费-应交消费税 833.33

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
三、简答题(共8题,每题10分。每题的备选项中,只有1个最符合题意。)

1.某省国家税务局拟在2014年8月-10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查,根据计划部署,要求各个相关企业于2014年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查,并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。 2014年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的税务师王某,要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查,出具增值税纳税情况鉴证报告,并代为撰写向县税务稽查局的自查报告,同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。王某个人与超市签订协议后,王某因工作较忙,安排与其共事多年,有丰富实务经验的助理人员李某处理该项业务,并授权其以自己的名义全权处理。李某于2014年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核,发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题,且数额巨大,超市负责人要求在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。 问题: (1)王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告?为什么? (2)此项业务王某能否个人收款?并简述理南。如果不可以,王某可能会承担哪些责任? (3)王某是否能安排工作经验丰富的助理人员李某以其名义处理相关问题?为什么? (4)对综合超市虚开农产品收购凭证问题,王某在执业时应如何处理?

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.某企业集团财务主管王某到某税务师事务所进行以下咨询,请根据王某提供的资料,简要回答下列问题,并说明理由。 (1)集团所属某子公司2013年9月份成立,经营范围为销售电子产品及提供设计劳务,子公司一直没有销售电子产品业务,故未向主管税务机关申报增值税,税务机关认为企业违反税收征管法的相关规定,对其进行了处罚。请问税务机关的处理正确吗? (2)集团所属某子公司因业务发展需要,从A县迁往了B县,计划办理变更税务登记,但被告知要办理注销登记,请问到底应该办变更,还是办注销? (3)集团所属某子公司2014年4月发生欠税2万元,5月被主管税务机关执行强制执行措施,但其中有一项资产在2014年1月被设置了抵押权,现在抵押权人提出了异议,请问这项业务如何处理? (4)集团所属某子公司因业务发展需要,分立成三家子公司,分解前,有一百万元的欠税,现主管税务机关要求分立后的一家效益好的企业偿还这一百万元的税款,请问是否正确? (5)集团所属某子公司以隐匿收入方式少缴税款70000元,税务机关发现后,要求补缴少缴的税款及滞纳金并处以30000元的罚款。请问税务机关的处理是否正确?

【正确答案-参考解析】:参加考试可见