计算回答题(本题共4小题共24分，其中一道小题可以用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，计算题最高得分为29分；)
1.
某药厂2018年7月1日转让其位于市区的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2010年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折扣率为60%，允许扣除相关税金及附加1356万元。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）回答药厂办理土地增值税纳税申报的期限。
（2）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。
（3）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（4）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.
张某为我国居民纳税人，2017年发生以下经济行为：
（1）取得境外某企业支付的专利权使用费10万元，该项收入境外纳税1万元并取得境外税务机关开具的完税凭证，已知该国与我国之间尚未签订税收协定。
（2）以市场价200万元转让2008年购入的家庭唯一普通商品住房，原值60万元，转让过程中缴纳税费0.6万元。
（3）拍卖自己的文学作品手稿原件，取得收入8000元。
要求：
（1）判断张某取得的专利权使用费境外所纳税款是否能在本纳税年度足额抵扣并说明理由。
（2）计算张某从境外取得的专利权使用费在我国应缴纳的个人所得税。
（3）判断张某转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由。
（4）说明张某取得的拍卖收入缴纳个人所得税时适用的所得项目和税率。
（5）计算张某取得的拍卖收入应缴纳的个人所得税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见1.
张某为某企业员工，2017年发生了如下经济行为：
（1）单位依照国家标准为张某办理了企业年金并缴费800元。
（2）年初取得该企业年金计划分配的上年投资收益2000元，张某将该部分收益存入年金个人账户。
（3）购买福利彩票中奖100万元，在领取奖金时当场向民政部门捐款10万元。
（4）取得持有期满两年的某A股股票分红6000元，另取得持股期6个月的另一A股股票分红8000元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）回答单位为张某缴纳的企业年金是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。
（2）回答张某取得上年企业年金投资收益时是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。
（3）判断张某向民政部门的捐款是否允许税前全额扣除并说明理由。
（4）计算张某取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。
（5）计算张某取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.
某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业，其2017年度的生产经营情况如下：
（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应成本为5100万元。
（2）12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用，会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。
（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。
（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）。业务招待费80万元。
（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。
（6）当年发生财务费用200万元。
（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。
（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。
（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。
（10）当年税金及附加科目共列支200万元。
（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数
（1）判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。
（2）计算当年会计利润。
（3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额
（4）计算业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。
（5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。
（6）计算业务（7）中涉及的应纳税所得额调整金额。
（7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。
（8）计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。
（9）计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。
（10）计算当年该企业应缴纳的企业所得税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
