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税法
2019注册会计师《税法》强化试卷(一)
  • 年份:2019年
  • 类型:模拟试题
  • 总分:100分
  • 总题数:44题
  • 作答:120分钟
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题型介绍
单项选择题(本题共24小题,每小题1分,共24分;不选、错选均不得分)

1.行政复议期间,导致行政复议中止的行为是( )。

A.作为申请人的法人或者其他组织终止后,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的

B.作为申请人的公民死亡,没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的

C.作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

D.行政复议申请受理后,发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.下列关于资源税相关规定的表述,不正确的是( )。

A.资源税采用比例税率和定额税率两种形式

B.金矿以标准金锭为征税对象,纳税人销售金原矿、金精矿的,应按规定将其销售额换算为金锭销售额缴纳资源税

C.纳税人开采销售共伴生矿,共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的,对共伴生矿暂不计征资源税,财政部、国家税务总局另有规定的,从其规定。

D.以自采原矿加工精矿产品的,在原矿移送使用时缴纳资源税

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
多项选择题(本题共14小题,每小题1.5分,共21分。少选、错选、不选均不得分)

1.下列各项中,应当缴纳土地增值税的纳税人有()。

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让办公楼的事业单位

D.出让国有土地使用权的国土局

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.下列可以当期直接或者分期间接在企业所得税前扣除的税金有( )。

A.出口关税 

B.企业所得税 

C.购买设备允许抵扣的增值税进项税额 

D.车船税 

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
计算回答题(本题共4小题共24分,其中一道小题可以用中文或英文解答,如使用英文解答,须全部使用英文,答题正确的,增加5分,计算题最高得分为29分;)

1. (本题可以选用英文解答,如选用英文解答,需全部使用英文,答题正确加5分,最高得分11分。)  我国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2019年1~12月收入情况如下:  (1)12月取得年终一次性奖金36000元,该奖金收入不并入综合所得计算个税。 (2)5月转让2016年购买的二居室精装修住房一套,不含增值税售价230万元,转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元,购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。 (3)6月因提供重要线索,协助公安部门侦破某重大经济案件,获得公安部门奖金2万元,已取得公安部门提供的获奖证明材料。  (4)8月在参加某商场组织的有奖销售活动中,中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。 (5)9月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用,一次性取得特许权使用费收入60000元,该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。   (6)通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖,取得收入300000元,购买时实际支付的价款50000元,拍卖时支付相关税费4000元。   要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。  1.计算全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。  2.计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。  3.计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。  4.计算中奖所得应缴纳的个人所得税。 5.计算从境外取得的特许权使用费在我国应补缴的个人所得税。  6.计算拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2. 北京市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2019年发生业务如下:  (1)1月通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款8200万元,用于开发普通标准住宅楼。  (2)开发期间发生开发成本5000万元。 (3)发生管理费用1135万元、销售费用1756万元、财务费用500万元(其中300万元是向银行贷款产生的利息支出,取得合法凭证且能按项目分摊)。 (4)11月,房地产开发公司将住宅楼全部销售,取得不含税销售收入30000万元。  (5)12月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为公租房房源,并签订相关转让合同,取得不含税销售收入3600万元,该职工宿舍楼为2010年自行建造,当时取得土地使用权支付地价款100万元,转让时评估价格为3000万元。  (注:当地政府规定,契税税率3%,不考虑地方教育附加,房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。)  要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。  1.计算公司转让职工宿舍楼应纳土地增值税的扣除项目金额。  2.计算公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税。  3.计算公司转让住宅楼应纳土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额。 4.计算公司转让住宅楼缴纳土地增值税时可扣除的开发费用。  5.计算公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计。  6.计算公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
综合题(本题共2小题共31分)

1. 某市区一工业企业,占地10万平方米,房产原值1875万元,2019年取得主营业务收入5000万元,其他业务收入600万元,营业外收入48万元,投资收益90万元;发生主营业务成本2800万元,其他业务成本400万元,营业外支出180万元;税金及附加400万元,管理费用400万元,销售费用1000万元,财务费用150万元。另外:该企业从业人数55人,资产总额2800万元。  (1)业务招待费支出50万元。  (2)向个人借款利息支出100万元,利率超过同期同类银行贷款利率1倍。  (3)广告费支出850万元。  (4)资产减值准备金支出100万元,未经过核定。  (5)工资薪金总额800万元,工会经费16万元,职工福利费122万元,职工教育经费25万元。 (6)投资收益中,国债利息收入50万元,投资于上市公司取得股息40万元,该股票持有5个月时卖出。  (7)通过教育部门捐赠80万元,用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。 其他资料:2015、2016、2017、2019年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。 已知:房产税减除标准20%,城镇土地使用税单位税额4元,均未计入税金及附加中,以上价格均不含增值税。  根据以上资料,按下列顺序回答问题,如有计算需计算合计数。  1.计算业务招待费应调整的应纳税所得额。  2.计算借款利息应调整的应纳税所得额。 3.计算广告费支出应调整的应纳税所得额。  4.计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。 5.计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。  6.计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。 7.计算该企业当年房产税。  8.计算该企业当年城镇土地使用税。  9.计算该企业全年的利润总额。  10.计算弥补亏损后的应纳税所得额。  11.计算该企业的应纳所得税额。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2. 某市的甲建筑公司2018年9月发生以下业务:  (1)在外市A县以清包工方式承接A建筑项目,选择了简易计税,预收含税工程款1000万元,支付含税分包款200万元。为完成A建筑项目购进辅助材料,取得增值税专用发票,注明价款10万元。  (2)在外省B县承接B建筑项目,选择了一般计税,预收含税总包款4000万元,支付含税分包款1500万元,分包工程款取得增值税专用发票。为完成B建筑项目购进辅助材料,取得增值税专用发票,注明价款100万元。  (3)在本地以包工包料方式承接C建筑项目,选择了一般计税,预收含税工程款2000万元。为完成C建筑项目购进原材料,取得增值税专用发票,注明价款800万元。  (4)本月甲建筑公司采购办公用品,取得增值税专用发票,注明价款10万元;支付自来水水费取得简易计税的增值税专用发票,注明价款1万元;支付电费取得增值税专用发票,注明价款2万元;支付道路通行费并取得道路通行费发票,其中高速公路通行费4万元,一级公路、桥、闸通行费1万元;上述支出既用于一般计税项目,也用于简易计税项目。  (5)本月购入1台建筑设备,既用于一般计税项目,也用于简易计税项目,取得增值税专用发票,注明价款50万元。 其他相关资料:本题目中取得的增值税专用发票均已通过认证。  要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。  1.计算A建筑项目在建筑服务发生地应该预缴的增值税。  2.回答为完成A建筑项目购进的辅助材料是否允许抵扣进项税额?为什么?  3.回答在A县是否需要缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加?如果需要,请计算具体金额。 4.计算B建筑项目在建筑服务发生地应预缴的增值税。  5.计算B建筑项目的销项税额。 6.计算B建筑项目的分包款和辅助材料可以抵扣的进项税额。  7.回答C建筑项目是否需要预缴增值税?  8.计算C建筑项目的销项税额。  9.计算水、电、办公用品、道路通行费可以抵扣的进项税额。  10.计算本月购入设备可以抵扣的进项税额。  11.计算甲建筑公司在本市申报缴纳的增值税。  12.计算甲建筑公司在本市申报缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见