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税法
2012年注册会计师《税法》(B卷)真题
  • 年份:2012年
  • 类型:历年真题
  • 总分:100分
  • 总题数:44题
  • 作答:120分钟
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题型介绍
一、单项选择题(本题型共24小题,每小题1分,共24分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.某汽修厂为增值税小规模纳税人,2011年12月取得修理收入为60000元;处置使用过的举升机一台,取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税( )。

A.1747.57元

B.1844.66元

C.1893.20元

D.1980.58元

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.下列行为涉及的货物,属于消费税征税范围的是( )。

A.批发商批发销售的雪茄烟

B.汽车修理厂修车时更换的轮胎

C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸

D.出国人员免税商店销售的金银首饰

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
二、多项选择题(本题型共14个小题,每小题2分,本题型共28分。每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每小题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。)

1.某餐饮中心2011年12月取得餐饮收入50万元、啤酒消费15万元,其中现场酿制啤酒12.5吨,价值10万元;当月购进啤酒取得的增值税专用发票注明的价款为3万元。该啤酒消费税税率为220元/吨,下列关于餐饮中心税务处理的表述中,正确的有( )。

A.应缴纳增值税3400元

B.应缴纳消费税2750元

C.应缴纳营业税32500元

D.应缴纳城市维护建设税2275元

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.企业生产销售的下列货物中,应当征收消费税的有( )。

A.食用油

B.生物柴油

C.甲醇汽油

D.航空煤油

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
三、计算题()

1.某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2012年6月发生如下业务:  (1)从农户收购粮食100吨,开具农产品收购发票,注明的买价合计为30万元,发生运费支出3万元、装卸费支出1万元,并取得公路内河货运发票。  (2)因保管不善,购进的粮食霉烂变质了10吨。  (3)购买水电等发生支出5万元,但尚未取得增值税专用发票。  (4)提供20万元的原材料委托另一企业加工药酒2吨,收回时支付辅料费5万元、加工费2万元,并取得增值税专用发票,发票上注明增值税额0.85万元,受托加工企业已代收代缴消费税。  (5)将委托加工收回药酒的20%赠送给有长期业务往来的客户,同类药酒的售价为100元/500克(不含增值税)。  (6)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得价款187.2万元(含增值税),另收取包装物押金8万元。  (其他相关资料:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克;药酒的消费税税率为10%;该白酒生产企业期初无增值税留抵税额;所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月进行认证并通过。)  要求:  (1)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算该白酒生产企业6月增值税销项税额。  (2)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算该白酒生产企业6月应缴纳的增值税。  (3)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算受托加工药酒企业6月应代收代缴的消费税。  (4)根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。计算该白酒生产企业6月应缴纳的消费税。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见

2.某外国籍公民甲先生在中国境内无住所,2006年7月受境外公司委派至境内乙公司任职,此后一直在中国境内居住。2011年取得的收入情况如下:  (1)每月取得从中国境内乙公司支付的工资15000元,另每月从公司实报实销住房补贴3000元、以现金形式取得伙食补贴800元。  (2)8月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费40000元。  (3)9月将租入的一套住房转租,当月向出租方支付月租金3000元,转租收取月租金5000元,当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400元,并取得有效凭证。  (4)10月以120万元的价格,转让一套两年前无偿受赠获得的房产。该套房产受赠时市场价格为80万元,受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为8万元。  (5)11月,在某商场取得按消费积分反馈的价值1800元的礼品,同时参加该商城举行的抽奖活动,抽中价值6000元的奖品。  (6)12月,为境内某企业提供咨询取得劳务报酬30000元,通过境内非营利性社会团体将其中3000元捐赠给贫困地区,另通过国家机关将其中10000元捐赠给农村义务教育。

【正确答案-参考解析】:参加考试可见
四、综合分析题()