计算回答题(本题共4小题共24分，其中一道小题可以用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，计算题最高得分为29分；)
1.
（本题可以选用英文解答，如选用英文解答，需全部使用英文，答题正确加5分，最高得分11分。）
中国公民曾某任职于境内甲公司，2019年1～12月取得以下收入：
（1）12月取得全年一次性奖金36000元，选择不并入综合所得计算个人所得税。
（2）3月份利用业余时间为A企业提供劳务，取得企业支付的报酬5000元，双方约定与其报酬相关的个人所得税由A企业承担。
（3）5月份因持有1年前购买的某上市公司股票而取得股票分红所得10000元。
（4）6月份甲公司购置一批住房低价出售给职工，曾某以36万元的价格购置了其中一套住房（甲公司原购置价格为60万元）。
（5）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元；从B国取得股息所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。
（6）2018年1月，任职公司授予曾某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元，2019年10月5日，曾某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.计算全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。
2.计算A企业应代付的个人所得税。
3.计算曾某取得的红利所得应缴纳的个人所得税。
4.计算曾某低价从单位购房应缴纳的个人所得税。
5.计算曾某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税。
6.计算曾某2019年10月股票期权所得应缴纳的个人所得税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.
某综合性企业为一般纳税人，2019年度发生如下业务：
（1）4月初与甲公司签订了一份以货换货合同，合同约定，以价值520万元的产品换取500万元的原材料，甲公司补差价20万元。
（2）5月初与乙公司签订一份加工合同，为其加工一批商品，合同约定原材料由乙公司提供，金额300万元，另外收取加工费150万元。
（3）6月份与金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款额为每次400万元，当年实际发生借款3次，累计借款额为370万元。
（4）8月份与丙公司签订专利申请权转让合同，合同注明转让收入100万元。
（5）10月初将一间门面租给某商户，签订财产租赁合同，租期两年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入3万元。
（6）11月份以一栋价值100万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款70万元，并签订了抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并签订了产权转移书据。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数。
1.说明与甲公司签订的以货换货合同双方印花税的计税依据是否一致，计算该企业签订的以货换货合同应缴纳的印花税。
2.与乙公司签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
3.该企业签订的借款合同应缴纳的印花税。
4.该企业签订的专利申请权转让合同应缴纳的印花税。
5.该企业签订的财产租赁合同应缴纳的印花税。
6.该企业业务（6）应缴纳的印花税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见1.
某市一内资服装生产企业于2015年10月成立，年底职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2018年销售收入720万元，投资收益为33万元，销售成本和税金523万元，财务费用、管理费用、销售费用共计210万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，当年度新增职员35人，资产总额增加到800万元。企业已经按规定到税务机关备案，取得所得税优惠的审批。在2018年度汇算清缴时经会计师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：
（1）企业的“主营业务收入”科目隐瞒销售自产服装含税收入11.6万元。
（2）已计入成本费用中实际支付的合理为工资72万元，并计提但未上缴工会经费1.44万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。
（3）管理费用中列支的业务招待费15万元。
（4）管理费用中列支企业的财产保险费用2.8万元，为股东支付的商业保险费5万元。
（5）销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元。
（6）投资收益33万元直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
（7）去年经税务机关审核认定的亏损额10万元。
已知会计师事务所审核该企业核算的进项税额准确；不考虑地方教育附加。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
1.计算企业应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
2.计算企业工资及三项费用纳税调整金额。
3.计算企业管理费用纳税调整金额。
4.计算企业销售费用纳税调整金额。
5.计算企业应缴纳的企业所得税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.
某市大型商场为增值税一般纳税人，2018年11月发生如下业务：
（1）商场超市销售杂粮、面粉、玉米面等取得含税收入5万元；销售蔬菜取得收入8万元；销售速冻食品、方便面、副食品等取得含税销售收入10万元，销售其他食品取得含税销售收入50万元。
（2）首饰柜台以旧换新销售金首饰，新首饰零售价为14万元，旧金首饰作价2万元。实际取得货款价税合计12万元。
（3）商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项下月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票。
（4）商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）服装，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元。
（5）商场与佳佳乳业公司达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。9月从佳佳乳业公司购进灭菌乳，取得税控增值税专用发票，注明价款60万元；购进调制乳，取得增值税专用发票注明价款80万元。当月按平价全部销售，月末该商场收到佳佳乳业公司支付的返利收入共计5.6万元（其中销售灭菌乳的返利收入为2.4万元，销售调制乳的返利收入为3.2万元），并向佳佳乳业公司开具了增值税普通发票。
（6）从一般纳税人购进商品，取得认证的专用发票上注明销售额为360万元，增值税额为57.6万元；从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元和30万元；商场从农业生产者处购进蔬菜，收购凭证上注明收购价格6万元。
（7）本月末将经销的小家电（均为上月购进的）发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元。
（8）有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价0.3万元/台），商场已将彩电退回厂家（原购进的不含税单价0.24万元/台），并已取得厂家开出的红字专用发票。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
1.计算业务（1）的增值税销项税。
2.计算商场代销服装的增值税销项税。
3.计算商场“以旧换新”方式销售金首饰的增值税销项税和消费税。
4.计算业务（5）的销项税额、进项税额和冲减的进项税额。
5.计算业务（7）进项税转出额。
6.说明彩电退货业务涉及的增值税税务处理。
7.计算该商场当月应纳增值税额。
8.计算该商场应纳城建税、教育费附加和地方教育附加。
9.计算业务（6）可以抵扣的进项税额。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
