题库

1.下列房产免征房产税的是（）。

A.军队的闲置出租的房屋

B.公园里的冷饮部

C.农村集体建设的楼房

D.个人出租的房屋

2.某百货商场为增值税一般纳税人，2019年9月其黄金饰品销售部直接零售黄金首饰2000克，每克300元；采取以旧换新方式销售新金银首饰，收回旧金银首饰300克，换出新金银首饰700克，收取含税差价90000元，并收取旧首饰折价补偿30元/克。当月零售镀金首饰一批，收取零售收入20000元。该百货商场的黄金饰品销售部当月应缴纳消费税（）元。

A.29871.79

B.30929.20

C.31415.93

D.31814.16

1.下列关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务的增值税处理，不正确的有（）。

A.属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

B.属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号）第四十条规定的混合销售，主体属于从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的，按照销售货物缴纳增值税；主体属于其他单位和个体工商户的，按照销售服务缴纳增值税

C.属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号）第三十九条规定的兼营行为，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率

D.不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

2.下列关于煤炭资源税的表述中，正确的有（）。

A.纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤的其他方面，在原煤移送使用环节不缴纳资源税

B.将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税

C.洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用

D.纳税人将其开采的原煤自用于其他方面的，视同销售原煤；将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤缴纳资源税

1.王某作为中国居民，2019年共发生以下经济事项： （1）承包了某小区餐厅，按照协议规定王某每年缴纳12万元的租金，餐厅由王某自主经营。2019年全年，餐厅共收入110万元购买原材料支出30万元，水电燃气共支出5万元，装饰支出10万元，支付给外聘员工工资20万元，赞助小区物业春节游园活动1万元，王某为孩子报兴趣班支出2万元 （2）在经过业主同意后，王某将餐厅四分之一的房屋转租给张某，用于张某售卖彩票的窗口，每个月收取租金4000元。 （3）王某为小区居民提供设计服务，取得一次性收入30000元。 （4）王某买彩票一次中奖20000要求。 （1）王某承包餐厅的收入，按什么税目计算缴纳个人所得税。 （2）计算2019年，王某承包餐厅应缴纳的个人所得税。 （3）计算王某将餐厅房屋转租每月应缴纳的个人所得税。 （4）计算王某提供设计服务应缴纳的个人所得税。 （5）计算王某买彩票中奖应缴纳的个人所得税。

2.某县城的某工厂2016年5月变更为增值税一般纳税人，全年发生如下业务： （1）1月，从当地政府取得土地使用权块20亩，价值1600万元，支付登记费和过户手续费2万元； （2）当月，该企业将这20亩土地用于修建办公楼，办公楼于4月底建造完毕，支付开发成本800万元；房地产开发费用200万元（不含贷款利息支出）； （3）该企业于本年1月1日向A银行贷款1000万元，贷款利率5%，这笔贷款都是用于新办公楼的建设； （4）2016年12月，由于该企业无法归还到期的另外一笔4000万元的贷款，将办公楼顶账给银行；该工厂对该业务选择简易计税办法。 要求 （1）计算新办公楼土地增值税税前可扣除的土地使用权支付金额； （2）计算新办公楼土地增值税税前可扣除的开发费用； （3）计算新办公楼转让的有关税金； （4）计算新办公楼土地增值税税前可扣除的项目合计数； （5）计算新办公楼的土地增值税税额。

1.位于县城的某筷子生产企业是增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务： （1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付不含税运费5万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （2）委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。 （3）将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。 （4）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。 （5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购发票，收购发票上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，本企业支付运输费2万元，取得铁路部门开具的增值税专用发票。 （6）将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月全部收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元，受托方已按规定代收代缴相关税款。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。 （7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。 （8）转让本企业于2008年6月购入的某台机器设备，开具普通发票取得含税销售额12万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为11万元。 （其他相关资料：红木进口关税税率为35%；木制一次性筷子的消费税税率为5%；月初增值税上期留抵进项税额为0；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣） 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题，每问需计算出合计数： （1）计算该企业应缴纳的进口关税。 （2）计算该企业应缴纳的进口增值税。 （3）针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。 （4）针对该企业向代理商赊销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。 （5）计算该企业将展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额。 （6）计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的消费税。 （7）计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。 （8）计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税。 （9）计算该企业本月应缴纳的消费税额（不含受托方代收代缴部分）。

2.某市属化妆品厂是增值税一般纳税（非小型微利企业）。2018年度，企业实现产品销售收入2000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。 注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关的业务内容如下： （1）企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元； （2）企业全年发生的合理的职工工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3.2万元（已经取得工会专用缴款收据），职工教育支出18.8万元 （3）应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元； （4）“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元 （5）2018年10月销售化妆品（消费税税率为30%）收取产品服务费2.32万元，并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费； （6）“管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元； （7）“其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50000元，其中20000元为逾期包装物押金。 要求： （1）根据该企业上述资料，分别分析企业2018年度申报的应纳税所得额是否正确？错在何处？ （2）核定该企业2018年应该缴纳的企业所得税。