计算回答题(本题共4小题共24分，其中一道小题可以用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，计算题最高得分为29分；)
1.
天鸿百货商场为增值税一般纳税人，主要从事批发、零售业务。商场内分设了烟酒食品区、化妆护肤区、珠宝首饰区、服装区、家电区、运动器材区等，2016年11月发生如下业务；
（1）烟酒食品区本月零售白酒共150瓶（每瓶1斤），取得含税销售收入5850元；销售蔬菜取得收入共计5938元；销售其他食品取得含税收入共计3678元。
（2）商场本月进口高档化妆品一批，货价500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，高档化妆品关税率25%，入境后自口岸运至商场支付运费10000元，取得增值税专用发票。本月批发和零售化妆品，共取得不含税收入1000000元。
（3）珠宝首饰区当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售18K金镶嵌首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收到零售额70000元（已扣除30000元的旧金饰品的折价款），当月采购珠宝首饰，取得增值税发票注明增值税23800元。
（4）该商场为甲服装厂销售服装，本月向顾客销售服装取得含税销售收入150000元，平价与服装厂结算（甲服装厂向商场开具了增值税专用发票），并按照零售额的25%向厂家收取返还收入，商场向甲服装厂开具了增值税普通发票。
（5）家电区采用交款提货方式零售彩电，取得含税收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家购进家电，取得增值税专用发票上注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月修理小家电修理费收取的价税合计金额为27846元。
（6）该商场与A高尔夫球厂签订了一批高尔夫球及球具的代销协议，本月商场将该批高尔夫球及球具全部销售，取得不含税销售收入120000元。本月月末向A企业开具了代销清单，并取得了A企业开具的增值税专用发票。
（已知相关消费税税率情况如下；白酒，20%加0,5元/500克；高档化妆品，15%；金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品，5%；其他贵重首饰和珠宝玉石，10%；高尔夫球及球具，10%）
假定上述取得的增值税专用发票均经过认证。
根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
1，计算业务（1）的销项税额。
2，计算商场进口高档化妆品应缴纳的关税、增值税、消费税合计数。
3，计算珠宝首饰区当月销售业务应缴纳的消费税。
4，计算该商场本月应缴纳的增值税。
5，计算商场本月应缴纳的消费税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.
某综合性企业为一般纳税人，2017年度发生如下业务；
（1）4月初与甲公司签订了一份以货换货合同，合同约定，以价值520万元的产品换取500万元的原材料，甲公司补差价20万元。
（2）5月初与乙公司签订一份加工合同，为其加工一批商品，合同约定原材料由乙公司提供，金额300万元，另外收取加工费150万元。
（3）6月份与金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款额为每次400万元，当年实际发生借款3次，累计借款额为370万元。
（4）8月份与丙公司签订专利申请权转让合同，合同注明转让收入100万元。
（5）10月初将一间门面租给某商户，签订财产租赁合同，租期两年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入3万元。
（6）11月份以一栋价值100万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款70万元，并签订了抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并签订了产权转移书据。
要求；根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数。
1，说明与甲公司签订的以货换货合同双方印花税的计税依据是否一致，计算该企业签订的以货换货合同应缴纳的印花税。
2，与乙公司签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
3，该企业签订的借款合同应缴纳的印花税。
4，该企业签订的专利申请权转让合同应缴纳的印花税。
5，该企业签订的财产租赁合同应缴纳的印花税。
6，该企业业务（6）应缴纳的印花税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见1.
中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2015年其收入情况如下；
（1）每月工资8000元；
（2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元用于资助高校作研发费用；
（3）4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元；
（4）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；
（5）8月企业为该个人支付商业保险金5000元；
（6）将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元；
（7）12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。
要求；根据上述资料回答下列问题；
1，计算李某单位支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税；
2，计算李某就业咨询宣讲应纳个人所得税；
3，计算李某从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税；
4，计算李某从国外一次取得特许权使用费收入应补缴的个人所得税；
5，计算李某将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税；
6，计算李某转让限售股应纳个人所得税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.
某白酒酿造公司，2017年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42,5万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。
（1）管理费用中列支的业务招待费为80万元；销售费用中列支当年发生的广告支出480万元。该企业以前年度尚未扣除的广告费为65万元。
（2）“投资收益”账户记载的180万元分别为；①取得境内从被投资企业的撤回投资，分配支付额超过投资成本部分的金额116万元（其中含累计未分配利润和累计盈余86万元）；②取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了15%的企业所得税；③取得国债利息收入为15万元。
（3）2017年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。
（4）12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8,5万元，企业未列入会计核算。
（5）“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款80万元，已全额扣除。
要求；根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
1，计算业务（1）应调整的应纳所得额。
2，计算业务（2）属于财产转让的应纳税所得额。
3，计算境外所得在我国应补的企业所得税。
4，计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
5，计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
6，计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
7，计算该公司应补缴的企业所得税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
