计算回答题(本题共4小题共24分，其中一道小题可以用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，计算题最高得分为29分；)
1.大海宾馆为一般纳税人，所拥有的房产均为2016年4月30日前取得，主营业务涵盖餐饮、住宿、会议等。2016年7月发生以下经营事项：取得住宿费收入300万元，餐饮收入120万元，会议费收入80万元，会议室租金10万元。从具有一般纳税人资质的供货商外购材料并取得增值税专用发票价税合计46．8万元，从农民处采购蔬菜30万元并取得农产品专用发票。假定大海宾馆将能选用简易征收的项目均已备案。计算大海宾馆当月的增值税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.刘某是北京城区一位居民，每月工资1万元，2016年发生下列经济事项：
(1)10月份将自有面积为80平方米的住宅按照市场价出租给李某居住，每个月租金8000元。
(2)在月刊上连载小说，共12期，稿酬每期2000元。
(3)4月份将某项特许权使用权转给某公司使用一次，一次使用费5000元。
(4)刘某所在的企业卖给刘某一套自建房，售价为140万元，建筑成本为150万元。
要求计算：(1)刘某出租房屋每个月缴纳的个人所得税。
(2)刘某出租房屋每个月缴纳的增值税。
(3)刘某刊登连载小说应缴纳的个人所得税。
(4)刘某转让特许权使用权应缴纳的个人所得税。
(5)刘某购单位自建房应缴纳的个人所得税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见1.北京市一居民企业为增值税一般纳税人，2014年度有员工500人，当年相关生产、经营资料如下：
(1)销售产品实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收人58．5万元；购进原材料取得增值税专用发票，注明价款5800万元，增值税税额986万元；支付购货的运输费40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；“五一”节前，将自产的产品作为福利发给每位员工，市场销售价每件1638元；全年扣除的产品销售成本6650万元。
(2)年初，购进一商标权并投人使用，6月份让渡商标使用权取得收入200万元。
(3)年初，以银行存款从股票市场购入甲公司(居民企业，适用企业所得税税率25％)股票20万股作为投资，每股价款3．5元，支付3000元相关税费，2014年6月20日，取得甲公司派发的股利12万元，10月20日以每股7．9元的价格将上述股票全部卖出，支付7000元的相关税费。
(4)全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元。
(5)全年发生财务费用200万元；其中包含支付银行贷款利息60万元，支付向其他企业借款2000万元的年利息120万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(同期银行贷款年利率是5％)。
(6)全年发生管理费用400万元，其中包括业务招待费45万元，技术开发费260万元。
(7)发生销售费用800万元，其中包括广告费740万元，业务宣传费用60万元。
(8)企业实际全年计入生产成本、费用中的工资总额720万元，实际工资总额已按规定提取了职工福利费，拨缴了工会经费，发生教育经费25万元。
(9)“营业外支出”账户列支了对某展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款10万元。
(10)企业按规定提取用于环境保护方面的专项资金16万元。
(11)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为325．3万元，前三个季度已预缴企业所得税额54万元。
其他相关资料：①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；②工会经费已交工会组织并取得《工会经费拨缴款专用收据》。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算企业全年应缴纳的增值税销项税额；
(2)计算企业全年应缴纳的增值税额；
(3)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
(4)计算企业当年转让股票净收益；
(5)计算企业当年的投资收益；
(6)计算企业财务费用应调整的所得额；
(7)计算企业管理费用应调整的所得额；
(8)计算企业销售费用应调整的所得额；
(9)计算企业工资薪金应调整的所得额；
(10)计算企业“三费”应调整的所得额；
(11)计算企业营业外支出应调整的所得额；
(12)计算企业提取用于环境保护资金应调整的所得额；
(13)计算企业2008年度的应纳税所得额；
(14)计算企业应补缴(或退)的企业所得税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.北京市区一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月有关经营情况如下：
(1)进口烟丝一批。支付货款100万元，支付运费保险费20万元。
(2)外购已税烟丝一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款1 000万元，增值税170万元。
(3)用外购已税烟丝的70％生产卷烟1000箱，该厂销售这批卷烟给各专卖商场1 000箱，取得含税销售收入2340万元，同时收取包装箱押金2万元，该厂单独记账核算，约定在3个月内归还。
(4)以采取委托银行收款方式向某专卖店销售卷烟100箱，含税销售收入234万元，当月尚未办好委托收款手续；该专卖店因包装物押金超期被该卷烟厂没收押金3000元。
(5)以卷烟40箱换回小轿车一辆，每箱含税价格2．34万元。
(6)月末盘存发现库存卷烟短缺价值20万元，经认定短缺的卷烟属于非正常损失。
(注：卷烟消费税比例税率为45％、每箱定额消费税150元；烟丝消费税比例税率30％，关税税率20％，相关票据已通过主管税务机关认证)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；
(2)计算与销售卷烟有关的押金收入的销项税额；
(3)计算非正常损失卷烟应转出的进项税额；
(4)计算当月应抵扣的进项税额；
(5)计算当月应缴纳的增值税；
(6)计算当月可以抵扣的消费税；
(7)计算当月应缴纳的消费税。
(8)计算当期应缴纳的城建税及附加税费。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
